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甲为增值税一般纳税人其增值税税率为13%.2019年度发生如下业务：2)甲公司以一项长期股权投资与丙公司交换一台设备和一项专利权，甲公司的长期股权投资账面余额为230万元，其中其他综合收益明细借方40万元（可以分类进损益），计提减值准备20万元，公允价值为190万元；丙公司的设备原价为100万元，累计折旧40万元，公允价值为50万元；专利权账面价值为120万元，公允价值为150万元，甲公司支付给丙公司银行存款27万元（其中包括支付补价10万元，增值税进项税额17万元），为换入资产支付共计相关税费10万元
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2022 04/09 21:55
84785015 
2022 04/09 21:58
他们是一道题，老师~
文文老师 
2022 04/09 22:01
其他综合收益明细借方40万元（可以分类进损益） 这个知识点，老师要查下资料。
84785015
2022 04/10 11:41
甲公司以一项长期股权投资与丙公司交换一台设备和一项专利权，甲公司的长期股权投资账面余额为230万其中其他综合收益明细借方40万（可以分类进损益）计提减值准备20万公允价值为190万丙公司的设备原价为100万元累计折旧40万公允价值为50万专利权账面价值为120万公允价值为150万甲支付给丙银行存款27万（包括支付补价10万元增值税进项税额17万元）为换入资产支付共计相关税费10万交换均具有商业实质且公允价值能够可靠计量无形资产增值税税率6%,应税消费品的消费税税率10%编分录
84785015
2022 04/10 11:42
老师，先看看这个分录
文文老师
2022 04/10 11:42
甲公司支付补价方
27/（210+27）=11.39%<25% 且具有商业实质，符合非货币性资产交换。
文文老师
2022 04/10 11:43
分录，老师正在做，有些数据需要计算下
文文老师
2022 04/10 11:44
增值税进项税额17万元 这个数据有问题 做完分录，再做说明
文文老师
2022 04/10 11:46
借：长期股权投资减值准备 20
借:固定资产 50
借：无形资产 150
借：应交税费-应交增值税-进项 15.5
借：投资收益 31.5
贷：长期股权投资230
贷：银行存款 37
文文老师
2022 04/10 11:47
甲为换入资产支付共计相关税费10万
应计入换入资产账面价值
文文老师
2022 04/10 11:47
按公允价值进行分摊
固定资产-设备 50/（50+150）*10=2.5万元
文文老师
2022 04/10 11:48
无形资产专利权 150/（50+150）*10=7.5万元
文文老师
2022 04/10 11:50
换入固定资产-设备入账价值=2.5+50=52.5万元
文文老师
2022 04/10 11:50
换入无形资产-专利入账价值=150+7.5=157.5万元
文文老师
2022 04/10 11:51
更正下上述分录金额
借：长期股权投资减值准备 20
借:固定资产 52.5
借：无形资产 157.5
借：应交税费-应交增值税-进项 15.5
借：投资收益 21.5
贷：长期股权投资230
贷：银行存款 37
文文老师
2022 04/10 11:51
进项税专利技术=50*6%=9万元
文文老师
2022 04/10 11:54
更正下 进项税专利技术=150*6%=9万元
进项税固定资产设备=150*13%=6.5万元
文文老师
2022 04/10 11:54
这二者进项合计=9+6.5=15.5万元，与题目说支付进项17万元不符。
文文老师
2022 04/10 11:55
按题目17万元进项，设备的税率是16%，才能对上。
文文老师
2022 04/10 11:55
另外 再做分录
借：其他综合收益 40
贷：投资收益 40
84785015
2022 04/10 11:55
老师，这块的题我属实不懂
文文老师
2022 04/10 11:58
暂时按老师的分录与金额处理吧。
84785015
2022 04/10 11:59
好的，谢谢老师
文文老师
2022 04/10 11:59
判断这是以前的题目，只修改了税率，没有修改金额。所以存在些错误。
文文老师
2022 04/10 12:18
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
文文老师
2022 04/10 12:18
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
文文老师
2022 04/10 12:18
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
文文老师
2022 04/10 12:18
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
文文老师
2022 04/10 12:18
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
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