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购入时的分录： 借：库存商品--大米 15万 进项税额1.35万 贷：应付账款/银行存款 16.35万 一般纳税人采购的商品入账不可能是含税金额呀，那么进项转出时怎么会有一个换算不含税这一步了 一般纳税人采购账面价值入账应该是不含税的呀，账面成本不就是不含税的成本么，账面成本说明是已经入账了的，没明白一般纳税人入账后成本扣税时为什么要换算一下，不管是网上查阅的资料还是我们在实际工作中，一般纳税人账面成本都不可能是含税价的，
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同学你好，成本价是15万，税是1.35万，合计叫含税价格
2022 04/10 09:34
84785046 
2022 04/10 10:17
这题为什么要换算呢
84785046
2022 04/10 10:21
换算后税额根本对不上
森林老师 
2022 04/10 10:31
同学，你好，题和解析我看不到，你没有发上来吧
84785046
2022 04/10 10:34
你看下这个
森林老师
2022 04/10 10:47
要把大米的成本还原为成本，当初在计算进项税是用买价*9%计算的，成本=买价-买价*9%，现在要先把买价求出来，才能计算当初抵的进项税额是多少。
84785046
2022 04/10 11:42
我不明白的是不是账面价值计算进项税额转出么，不可能计算转出的税额大于前面已抵扣的税额吧？ 前期抵减的总共进项才1.35，按题目答案解析，最后的进项要大于前面已抵扣的
森林老师
2022 04/10 11:43
同学，你好，账面价值是在发票的基础上减了抵扣的九个点税出来的，当时计算的时候是按票面算的
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