00:10:00
问题已解决
可以麻烦老师帮忙解答一下这道题吗？步骤可以详细一点吗？谢谢老师！
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
收到，老师先看下截图内容。
2022 04/10 12:20
文文老师 
2022 04/10 12:33
2015年12月购入设备，入账价值=3000000元
文文老师
2022 04/10 12:33
会计上，按年数总和法计提折旧，16年-18年折旧额为：
文文老师
2022 04/10 12:34
年数总和法，按5年，总年数=（1+5）*5/2=15年
文文老师
2022 04/10 12:34
则2016年计提折旧金额=3000000*5/15=1000000元
文文老师
2022 04/10 12:35
2017年计提折旧金额=3000000*4/15=800000元
文文老师
2022 04/10 12:35
2019年计提折旧金额=3000000*3/15=600000元
文文老师
2022 04/10 12:36
税法上按直接线，各年折旧金额=3000000/5=600000元
文文老师
2022 04/10 12:37
2016年固定资产账面价值=3000000-1000000=2000000元
文文老师
2022 04/10 12:38
固定资产计税基础=3000000-600000=2400000元
文文老师
2022 04/10 12:40
计税基础>账面价值，形成可抵扣暂时性差异=2400000-2000000=400000元
文文老师
2022 04/10 12:40
确认为递延所得税资产=400000*15%=60000元
文文老师
2022 04/10 12:41
16年分录
借：递延所得税资产 60000
贷：所得税费用 60000
文文老师
2022 04/10 12:45
16年计提折旧前税前利润5000000元，应交企业所得税=（5000000+600000）*15%=840000元
文文老师
2022 04/10 12:46
16年确认所得税费用=840000-60000=780000元。
文文老师
2022 04/10 12:47
后面思路类似，老师现在有点急事处理。先离开。
文文老师
2022 04/10 17:08
更正下数据
16年计提折旧前税前利润5000000元，应交企业所得税=（5000000-600000）*15%=660000元
16年确认所得税费用=660000-60000=600000元
文文老师
2022 04/10 17:16
2017年税率变化，调整对递延所得税资产期初余额的影响
文文老师
2022 04/10 17:18
对递延所得税资产期初余额的影响金额=60000/15%*（25%-15%）=40000元
文文老师
2022 04/10 17:20
调整后递延所得税资产期初余额=60000+40000=100000元
文文老师
2022 04/10 17:23
2017年 会计上，固定资产账面价值=3000000-1000000-800000=1200000元
文文老师
2022 04/10 17:24
税法上，固定资产计税基础=3000000-600000-600000=1800000元
文文老师
2022 04/10 17:25
2017年 计税基础>账面价值，形成可抵扣暂时性差异=1800000-1200000=600000元
文文老师
2022 04/10 17:29
2017年递延所得税资产余额=600000*25%=150000元
文文老师
2022 04/10 17:30
2017年应确认递延所得税资产=150000-100000=50000元
文文老师
2022 04/10 17:31
借：递延所得税资产 50000
贷：所得税费用 50000
文文老师
2022 04/10 17:31
调整递延所得税资产40000元分录
借：递延所得税资产 40000
贷：所得税费用 40000
文文老师
2022 04/10 17:34
16年计提折旧前税前利润5000000元，应交企业所得税=（6000000-600000）*25%=1350000元
文文老师
2022 04/10 17:34
借：所得税费用 1350000
贷：应交税费-应交企业所得税 1350000
文文老师
2022 04/10 17:42
2017年确认所得税费用=1350000-50000-40000=1260000元
文文老师
2022 04/10 17:45
2018年
会计上，固定资产账面价值=1200000-600000=600000元
文文老师
2022 04/10 17:45
税法上，固定资产计税基础=1800000-600000=1200000元
文文老师
2022 04/10 17:47
2018年 计税基础>账面价值，形成可抵扣暂时性差异=1200000-600000=600000元
文文老师
2022 04/10 17:48
2018年递延所得税资产余额=600000*25%=150000元
文文老师
2022 04/10 17:49
2018年 确认递延所得税资产=150000-150000=0元
文文老师
2022 04/10 17:50
2018年计提折旧前税前利润6000000元，应交企业所得税=（6000000-600000）*25%=1350000元
文文老师
2022 04/10 17:50
借：所得税费用 1350000
贷：应交税费-应交企业所得税 1350000
文文老师
2022 04/10 17:51
以上解析为毕。供参考。
阅读 114
描述你的问题，直接向老师提问
466
意见反馈
