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老师请教下，小规模农业企业，享受减免的税收并已计入营业外收入的这部分，免不免企业所得税？
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同学，你好，不免企业所得税
2022 04/10 12:47
84784966 
2022 04/10 12:48
好的谢谢老师
刘艳红老师 
2022 04/10 12:49
不客气，很高兴帮你解答
84784966
2022 04/10 12:50
但是我还是有点疑惑
刘艳红老师
2022 04/10 12:52
现在出来的新政策，也是全免普票的增值税，不免企业所得税，2022年15号文件
84784966
2022 04/10 12:52
如果这样要交税，那还不如填申报的时候就直接含税收入，然后在107020，所得税减免优惠明细表是直接填含税收入，不是全免了吗？
刘艳红老师
2022 04/10 12:56
你是指哪个报表？利润表吗？
84784966
2022 04/10 12:59
农产品可以减免其增值税和企业所得税，那我申报的时候填含税收入，会计处理时：借：银行存款100，货：主营业务收入100，企业所得税汇算清缴时，填写107020报表减免100元，这样是不是不产生营业外收入了，老师，这样对不对？
84784966
2022 04/10 13:00
直接填报的是增值税报表
84784966
2022 04/10 13:02
就是没有将减免的税额算在营业外收入里，这样就不产生税收了，这样行吗？
刘艳红老师
2022 04/10 13:05
如果你申报点出来有这个减免是可以的
84784966
2022 04/10 13:08
？求解答，老师在吗？
刘艳红老师
2022 04/10 13:11
但是你增值税减免的税额计到哪里了？只能计到营业外收入呀
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