00:10:00
问题已解决
你好 求分录答案核对。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，稍等下，晚点为您答疑
2022 04/10 23:17
勇老师 
2022 04/10 23:19
同学你好，老师来啦
勇老师
2022 04/10 23:20
老师先给你总结下相关知识点在做题分析
勇老师
2022 04/10 23:20
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（摊余成本法）
勇老师
2022 04/10 23:20
①交易费用计入初始投资成本
勇老师
2022 04/10 23:20
借：其他债权投资—成本（面值）
贷：银行存款
其他债权投资—利息调整（差额，含交易费用）
勇老师
2022 04/10 23:21
②期末
借：应收利息（面值x票面利率）
其他债权投资—利息调整（差额）
贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）
勇老师
2022 04/10 23:21
借：银行存款
贷：应收利息
勇老师
2022 04/10 23:21
借：其他债权投资—公允价值变动（公允价值—期末摊余成本）
贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动
勇老师
2022 04/10 23:20
期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收到的利息
勇老师
2022 04/10 23:21
公允价值不影响摊余成本！！！
勇老师
2022 04/10 23:21
下一期的公允价值变动=公允价值-期末摊余成本-已累计计提的公允价值变动
勇老师
2022 04/10 23:21
③到期收回本金
借：银行存款
贷：其他债权投资—成本
—公允价值变动
—利息调整
投资收益（若有）
勇老师
2022 04/10 23:21
借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动（反冲）
贷：投资收益
勇老师
2022 04/10 23:21
6、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
勇老师
2022 04/10 23:20
①交易费用计入当期损益（投资收益）
勇老师
2022 04/10 23:21
借：交易性金融资产——成本
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
勇老师
2022 04/10 23:21
②收到利息
借：银行存款
贷：应收利息
勇老师
2022 04/10 23:21
③公允价值变动
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
勇老师
2022 04/10 23:21
借：应收利息（计提利息）
贷：投资收益
勇老师
2022 04/10 23:21
借：银行存款
贷：应收利息
勇老师
2022 04/10 23:21
④出售
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益（差额）
“公允价值变动损益”无需转入投资收益！！！
勇老师
2022 04/10 23:21
(1)甲公司应将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
勇老师
2022 04/10 23:22
通过“其他债权投资”科目核算。企业应将其为购入其他债权投资支付的相关交易费用计入初始入账价值中。
勇老师
2022 04/10 23:22
因此，其他债权投资的初始入账成本=2200+10=2210(万元)。
勇老师
2022 04/10 23:22
借：其他债权投资——成本 2000
——利息调整 210
贷：银行存款 2210
勇老师
2022 04/10 23:23
(2)2×13年应确认的票面利息=2000×5%=100(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
应确认的实际利息=2210×2.73%=60.33(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
利息调整的分摊金额=100-60.33=39.67(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
期末摊余成本=2210-39.67=2170.33(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
期末账面价值=2170.33(万元)
期末公允价值=2000(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
本期应确认公允价值变动=2170.33-2000=170.33(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
相关会计分录为：
借：应收利息 100
贷：投资收益 60.33
其他债权投资——利息调整 39.67
勇老师
2022 04/10 23:23
借：其他综合收益 170.33
贷：其他债权投资——公允价值变动 170.33
勇老师
2022 04/10 23:23
2×13年年末，确认公允价值变动之后，
勇老师
2022 04/10 23:24
期末摊余成本=2170.33(万元)
期末账面价值=2170.33-170.33=2000(万元)
勇老师
2022 04/10 23:24
(3)2×14年应确认的票面利息=2000×5%=100(万元)
勇老师
2022 04/10 23:24
应确认的实际利息=2170.33×2.73%=59.25(万元)
勇老师
2022 04/10 23:23
利息调整的分摊金额=100-59.25=40.75(万元)
勇老师
2022 04/10 23:24
本期应确认公允价值变动=(2000-40.75)-1100=859.25(万元)(下跌)
勇老师
2022 04/10 23:24
相关会计分录为：
借：应收利息 100
贷：投资收益 59.25
其他债权投资——利息调整 40.75
勇老师
2022 04/10 23:24
借：其他综合收益 859.25
贷：其他债权投资——公允价值变动 859.25
勇老师
2022 04/10 23:25
(4)“成本”明细=2000(万元)。
“利息调整”明细=210-39.67-40.75=129.58(万元)(借方余额)。
勇老师
2022 04/10 23:25
“公允价值变动”明细=170.33+859.25=1029.58(万元)(贷方余额)。
勇老师
2022 04/10 23:25
处置时账面价值=2000+129.58-1029.58=1100(万元)。
勇老师
2022 04/10 23:26
处置分录：
借：银行存款 (1310-10)1300
其他债权投资——公允价值变动 1029.58
贷：其他债权投资——成本 2000
——利息调整 129. 58
投资收益 200
勇老师
2022 04/10 23:27
借：其他综合收益 1029.58
贷：投资收益 1029.58
勇老师
2022 04/10 23:27
以上就是这道题的会计处理啦
勇老师
2022 04/10 23:27
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/10 23:27
看看有没有什么疑问
勇老师
2022 04/10 23:27
有疑问可以提出来哦
勇老师
2022 04/10 23:27
有专门老师为您答疑
勇老师
2022 04/10 23:27
祝你学习愉快，加油
阅读 112
描述你的问题，直接向老师提问
185
意见反馈
