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预收一笔工程款并开了专票，但项目上的人，材，机费用成本还没发生，该如何进行账务处理？
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你好，你们确认了收入吗？如果是的话，暂估就可以的。
2022 04/11 11:29
郭老师 
2022 04/11 11:29
暂估借主营业务成本贷，应付账款不需要区分。
84785031 
2022 04/11 11:36
发票开具了就应该确认收入吗？
84785031
2022 04/11 11:36
好像工程还没有开工啊，只是预收了一笔款
郭老师
2022 04/11 11:39
你好，这个不一定，这个你得看一下你平时确认收入是怎么来的，可以根据完工进度来的。
84785031
2022 04/11 11:46
公司刚刚成立，没有平时，第1笔项目上的预收款，是不是应该借银行存款，贷预收账款，贷应交税费增值税。
郭老师
2022 04/11 11:48
可以的
可以这么做的。
84785031
2022 04/11 11:50
这样做会产生财会差异，申报表上有收入，财务报表上没有收入，这样没关系吗？然后到了工程结算的时候又如何做呢？借预收账款，贷工程结算吗？
郭老师
2022 04/11 11:53
在当年内没有关系的，只要年末你能确认了收入就行。
郭老师
2022 04/11 11:53
借预收账款贷工程结算确认收入，借工程结算贷主营业务收入。
84785031
2022 04/11 11:57
做工程结算分录，需要提供什么资料？
郭老师
2022 04/11 11:58
你好，结算单这个就是原始凭证。
84785031
2022 04/11 12:00
有了结算单说明项目已经启动，这个项目上的材料，人工，机械方面的费用发生了是吧？
郭老师
2022 04/11 12:01
哦对的是的是这么做的。
84785031
2022 04/11 12:02
那材料采饲时不能分清用在哪个项目上是不是做在原材料科目上？然后项目领用的时候再转到项目上去？
郭老师
2022 04/11 12:14
必须知道哪个项目的，要不你怎么结转成本。
84785031
2022 04/11 12:46
先做在预收账款上，最后怎么才能确认到主营业务收入？需要提供什么资料依据？
郭老师
2022 04/11 12:51
你好，结算款还有你的完工进度。
郭老师
2022 04/11 12:51
你根据什么来确认收入的，是完工进度嘛，你自己出完工进度，领导签字。
84785031
2022 04/11 12:55
工程结算和主营业务收入是什么关系？是不是做了工程结算后马上结转到主营业务收入？
郭老师
2022 04/11 12:59
工程结算，这个是结算你的工程款的主营业务收入核算你的收入的，如果你是按照完工进度来确认收入，先收到了结算款，不确认收入，做到工程结算里面，就这一个区别。
84785031
2022 04/11 13:05
那收到工程款后记入预收账款和工程结算又有什么区别呢？收到工程款是应该借银行存款，贷预收账款，贷应交税费，还是借银行存款，贷工程结算，贷应交税费？
郭老师
2022 04/11 13:10
没有区别的，没有工程结算的，可以用预收账款。
郭老师
2022 04/11 13:10
有工程结算的建议放到工程结算。
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