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麻烦分别说下可以嘛，对这一块我一直模糊

现在是这个情况，我们没有进项，只要开票就交税，具体应该如何写分录呢

你好 销项税额大于进项税额，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 进项大于销项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

老师，我们是人力资源公司，没有进项，只要开票就交税，这改如何结转一年的增值税呢，

你好，没有进项的情况下，需要按月根据销项税额结转 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 次月缴纳的时候 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 

我记得有未交增值税这个科目呢，没有嘛？就是需要通过，应交税费——未交增值税 这个科目嘛？

请仔细看我回复的内容

我知道您的意思，我的意思是，我记得以前我使用过未交增值税这个科目，单独的，是一级，不是二级科目应交税费——未交增值税

你好，未交增值税是应交税费——未交增值税二级科目，没有一级科目是 未交增值税 的啊 

好的，谢谢老师，那就是以前我弄过了，然后如果2021年没有做过结转增值税，现在是想把2021年的增值税做下结转，可以嘛，

你好，需要按月根据销项税额，进项税额做相应的结转处理 

不能一年一笔做，只能每月做嘛？

你好，是的，需要按月结转才是的。

好的，老师，那我全部反结账，重新做吧，

谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。