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老师，你好！小微企业所得税减免税款需要提现吗？还是直接按减免后所得税/计提
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你好； 直接按照减免后的 金额来计提所得税的； 比如符合小微 直接按2.5%或者5%计算 计提所得税的
2022 04/11 16:44
84785019 
2022 04/11 16:49
好的，老师，那进项加计扣除那个是要提现的吧，分录怎么做
meizi老师 
2022 04/11 16:56
你好；是的。这个要体现的；
财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：
纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额）
贷：其他收益 — 其他
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