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甲公司20×9年的会计利润预计为100万元(扣除捐赠后的利润额).计划通过公益性组织捐赠8万元.直接向受赠单位捐赠4万元。甲公司本年度之前未发生过公益性捐赠。不考虑其他纳税调整因素，请计算该公司当年应缴纳的企业所得税，并对其进行纳税筹划。
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同学你好
捐赠扣除限额=100*12%=12（万元），8万元小于限额，可以全部扣除；4万元不属于公益性捐赠，不能扣除，需要调增。应缴纳企业所得税=（100+4）*25%=26（万元）
筹划：将4万元的捐赠通过公益性组织来捐赠，这样就可以按照12%的限额扣除了，不要直接捐。
此时限额为12万元，实际发生金8+4=12，没有超过限额，12万元全部可以扣除。
应纳企业所得税=100*25%=25（万元），这样就可以少交税1万元。
2022 04/12 11:13
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