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老师你好，单位处置房屋收入记哪个科目
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同学你好
一、 将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
二、 发生清理费用时
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
三、 处置的收入
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理
四、 清理净损益
1、 如果是净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
2、 如果是净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
2022 04/12 11:42
84784974 
2022 04/12 11:44
老师，我们现在出售房屋开具发票取得收入139万，但是处置固定资产清理资产处置损益是146万，这个差额怎么记
朴老师 
2022 04/12 11:51
同学你好
差额计入营业外
84784974
2022 04/12 12:20
老师，记营业外支出吧
朴老师
2022 04/12 12:25
同学你好
嗯
这个计入营业外支出
84784974
2022 04/12 12:27
老师我按以上分录做，最后固定资产清理结转到借方资产处置损益146万，说明亏损。但是当月出售房屋我们开具了发票，差额征税取得收入139万，这个139万收入在增值税申报表按5%填了，企业所得税报表怎么填报
朴老师
2022 04/12 12:36
同学你好
所得税按照利润表上的来填写
84784974
2022 04/12 12:41
利润表我们没做差额征税的分录，是按总金额做的固定资产取得的分录。现在税务局打电话说增值税申报表收入和企业所得税收入不一致，增值税收入我们按139万差额填的 5%，
朴老师
2022 04/12 12:47
这个按照你们的利润表填写所得税申报表
84784974
2022 04/12 13:00
但是税务局打电话说我们增值税申报表收入和企业所得税申报表收入不一致，增值税体现了差额征税139万，企业所得税没有填，要填的话填哪里
朴老师
2022 04/12 13:04
你的利润表收入也是按照差额的收入来做的不是吗
84784974
2022 04/12 13:09
老师，这个是我们20年销售房屋开的发票。148万差额是一手人当时买的时候开的。我们是2014年二手花330万买的，加上装修，家具等，最后入账价值400万，最后清理固定资产，借方余额146万，资产处置损益表示亏损。当月我们开的发票差额征税，显示收入139万。这个我怎么记账啊，我在增值税申报表按5%差额征税填了
朴老师
2022 04/12 13:23
对的
填写差额纳税的
84784974
2022 04/12 13:25
那差额征税的是不是不用做账，最后直接在企业所得税填上这个收入啊
朴老师
2022 04/12 13:27
同学你好
差额转到营业外收入缴纳所得税
84784974
2022 04/12 13:28
老师，139万做营业外收入，对应科目怎么写啊
朴老师
2022 04/12 13:40
你差额纳税的分录做了之后利润表自动根据你的分录出来数据
然后你按照你的利润表申报
84784974
2022 04/12 13:42
差额纳税的分录怎么做
朴老师
2022 04/12 13:46
同学你好
（1）全额确认收入与销项税额
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费———应交增值税(销项税额)
（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本
应交税费———应交增值税(销项税额抵减)
贷：银行存款
（3）月底结转未交增值税
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费———未交增值税
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