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问题已解决
老师，小规模公司查账征收企业，但是印花税没有核定征收的，前财务一直没报印花税，现在需要补报上去吗？
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你好，需要补做印花税的申报
2022 04/12 13:03
84784997 
2022 04/12 13:05
老师，刚才说的是21年度没有申报，然后听说20年的也没报，但是电子税局也查不多记录，20年也要补报上去吗？
邹老师 
2022 04/12 13:06
你好，没有申报的印花税，需要全部补上的
84784997
2022 04/12 13:30
老师，那补申报的以往年度的印花税现在补报可以直接减半的，这样会有问题吗？税费需要做调整吗，分录怎么处理？
邹老师
2022 04/12 13:42
你好，减半就按减半之后的税款金额缴纳就是 。
账务处理是，借：以前年度损益调整（以前年度的税款），税金及附加—印花税 （当年的），贷：银行存款
84784997
2022 04/12 13:43
还需要计提吗？20年跟21年都是这样调整吗？但是两个年度汇算清缴完了，也是这样操作？
邹老师
2022 04/12 13:48
你好，印花税是不需要计提的
84784997
2022 04/12 13:52
喔好的，企业所得税汇算完了，印花税分录就按如上直接入账吗？那部分税费在当年不可以抵扣了对吧
邹老师
2022 04/12 13:59
你好
以前年度的印花税，在以前年度抵扣所得税
当年的印花税，在当年抵扣
84784997
2022 04/12 14:10
老师，那以前年度的企业所得税已经多除少补完了，补缴的印花税对于当年汇缴的企业所得税也没得再退，按照这个分录调整，只是报表年度利润对吗
邹老师
2022 04/12 14:12
你好，需要最之前年度所得税的更正申报才是啊
84784997
2022 04/12 14:13
以往年度汇算清缴更正申报？
邹老师
2022 04/12 14:20
你好，是的，因为之前申报的数据遗漏了补交的印花税
84784997
2022 04/12 14:23
之前的年度汇算清缴是别人处理的，如果更正企所得税申报，电子税局可以直接操作吗？更正后税局会把多缴的税退了的吗？还是我们直接把以往的印花税计入当期损益？
邹老师
2022 04/12 14:31
你好，之前年度所得税的更正申报，需要去大厅办理
多交的税款可以申请退回。
84784997
2022 04/12 14:36
好的，我明白了，谢谢老师解答
邹老师
2022 04/12 14:43
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
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