免费问答

老师先看看图片的，学员

稍等，老师看看的，这个

这个有点复杂的，学员

内容有点多，稍等的

老师写完发你的，学员

1、2019年12月1日应收账款借方余额=500

2、2019年12月1日坏账准备贷方余额=25

3、12月份发生业务账务处理如下

（1）借应收账款1000*1.13*（1-10%）=1017 贷主营业务收入1000*0.9=900 应交税费应交增值税1000*0.13*0.9=117

（2）借坏账准备40 贷应收账款40

（3）借银行存款500 贷应收账款500

（4）借应收账款10 贷坏账准备10

借银行存款10 贷应收账款10

（5）借应收账款100*1.13=113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税100*0.13=13

4、2019年12月31日应收账款借方余额=500+1017-40-500+113=1090

5、2019年12月31日坏账准备余额账面=25-40+10=-5

6、2019年12月31日坏账准备实际余额=1090*5%=54.5

7、所以本期计提金额=54.5-（-5）=59.5

以上是分项的解答的

合并的解答是如下的，学员

1、2019年12月1日应收账款借方余额=500 2、2019年12月1日坏账准备贷方余额=25 3、12月份发生业务账务处理如下 （1）借应收账款1000*1.13*（1-10%）=1017 贷主营业务收入1000*0.9=900 应交税费应交增值税1000*0.13*0.9=117 （2）借坏账准备40 贷应收账款40 （3）借银行存款500 贷应收账款500 （4）借应收账款10 贷坏账准备10 借银行存款10 贷应收账款10 （5）借应收账款100*1.13=113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税100*0.13=13 4、2019年12月31日应收账款借方余额=500+1017-40-500+113=1090 5、2019年12月31日坏账准备余额账面=25-40+10=-5 6、2019年12月31日坏账准备实际余额=1090*5%=54.5 7、所以本期计提金额=54.5-（-5）=59.5  

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的  

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员

老师，这里有点糊涂，为什么计提坏账准备还要相减

内容有点多，稍等的

你好，学员，稍等，老师看看的

稍等，老师看看的，这个

这个有点复杂的，学员

内容有点多，稍等的

老师写完发你的，学员

这个是因为账面有个坏账准备余额

然后你计算出来的应该的余额

应收有的余额，减去已经存在的，这个差额就是补提的

老师举个例子，就明白了

比如说账面已经存在的坏账准备是100万，

现在计算出来应该的坏账准备余额是150万

这个差额就是应该补提的

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员