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求各月的应纳增值税额、应退增值税额、免抵税额、期末留抵税额
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2022 04/12 18:14
文文老师 
2022 04/13 08:30
1月份计算过程如下：
文文老师
2022 04/13 08:30
免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（13%-10%）=6万元
文文老师
2022 04/13 08:31
当期应纳税额=400*13%-80-20=-48万元
文文老师
2022 04/13 08:33
当期应纳增值税=-48+6=-42万元
文文老师
2022 04/13 08:34
免抵退税额＝外销收入×退税率=200*10%=20万元
文文老师
2022 04/13 08:35
二者相比较，取小者，应退增值税=20万元
文文老师
2022 04/13 08:36
免抵税额＝免抵退税额－应退税额=20-20=0万元
文文老师
2022 04/13 08:36
期末留抵税额=42-20=22万元
文文老师
2022 04/13 08:41
2月份计算过程如下：
文文老师
2022 04/13 08:42
免抵退税不得免征和抵扣税额=500*3%=15万元
文文老师
2022 04/13 08:43
当期内销计算应纳税额=300*13%-200-22=-183万元
文文老师
2022 04/13 08:44
当期应纳增值税=-183+15=-168万元
文文老师
2022 04/13 08:44
外销免抵退税额＝500*10%=50万元
文文老师
2022 04/13 08:44
二者相比较，取小者，应退增值税=50万元
文文老师
2022 04/13 08:45
免抵税额＝免抵退税额－应退税额=0万元
文文老师
2022 04/13 08:45
期末留抵税额=168-50=118万元
文文老师
2022 04/13 08:46
3月份计算过程如下：
文文老师
2022 04/13 08:47
免抵退税不得免征和抵扣税额=600*3%=18万元
文文老师
2022 04/13 08:49
免抵退税额抵减额=50*10%=5万元
文文老师
2022 04/13 08:51
当期内销计算应纳税额=500*13%-100-118=-153万元
文文老师
2022 04/13 08:51
当期应纳增值税=-153+18=-135万元
文文老师
2022 04/13 08:52
外销免抵退税额=600*10%-5=55万元
文文老师
2022 04/13 08:52
二者相比较，取小者，应退增值税=55万元
文文老师
2022 04/13 08:52
期末留抵税额=135-55=80万元
文文老师
2022 04/13 08:52
4月份计算过程如下：
文文老师
2022 04/13 08:52
免抵退税不得免征和抵扣税额=300*3%=9万元
文文老师
2022 04/13 08:54
当期内销计算应纳税额=400*13%-50-80=-78万元
文文老师
2022 04/13 08:54
当期应纳增值税=-78+9=-69万元
文文老师
2022 04/13 08:55
外销免抵退税额=300*10%=30万元
文文老师
2022 04/13 08:54
二者相比较，取小者，应退增值税=30万元
文文老师
2022 04/13 08:55
免抵税额＝免抵退税额－应退税额=0万元
文文老师
2022 04/13 08:55
期末留抵税额=69-30=39万元
文文老师
2022 04/13 08:56
另外 3月免抵税额＝0万元
文文老师
2022 04/13 08:56
以上解析完毕，供参考。
文文老师
2022 04/13 09:17
若有疑问，请及时提出！
文文老师
2022 04/13 09:17
若有疑问，请及时提出！
文文老师
2022 04/13 09:17
若有疑问，请及时提出！
文文老师
2022 04/13 09:17
若有疑问，请及时提出！
文文老师
2022 04/13 09:17
若有疑问，请及时提出！
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