免费问答

免抵税额是属于进出口退税中的其中一块，主要是针对出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。如果我们将这部分的税额退还，那么内销部分就需要缴税了。所以不管怎么样，总有一边需要交，如果两边都不交，就抵了。通俗点讲，就是把企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额。 　　免抵退税流程一般分为5个步骤 　　一、免税 　　1、计算出口货物中哪些是不计销项税； 　　2、会计处理： 　　1）自营出口销售货物根据外销出口发票判定； 　　2）委托代理出口根据受托方及外贸企业送交的“代理出口结算清单”； 　　3）收到外汇时主要根据结汇流水单； 　　二、剃税，计算筛选“不得免征和抵扣税额” 　　1、计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额，这些计算的比较复杂，知道就好了，具体的让公司会计或者代理公司会计去烦恼就好了； 　　2、会计处理当期不得免征和抵扣税额的抵减额；收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据我过法律法规注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”；收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据我过法律法规对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”； 　　三、计算“当期应交增值税额”抵税； 　　四、计算“免抵退税额”进行退税，与第三部抵税对比，谁小按谁的优先退； 　　五、确定免抵税额。