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您好，老师，请问下：我知道工程施工大于工程结算，差额在资产负债表里的存货里体现，工程施工小于工程结算，差额，在资产负债表里的预收账款里体现，只是报表这么填写是吗？然后账务处理还是正常的做，等到实际有开票了，把报表上的数调出，然后以实际结转的来算吗？
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你好！是的，你的理解很对
只是填写资产负债表这么要求的
2022 04/12 15:47
84784979 
2022 04/12 16:00
老师，麻烦再请教下，您看下，我这样的做法，目前，
发生成本，借：工程施工 进项税 贷：银行存款
月末结转：按实际发生成本点总成本的比例，如合同400万，总成本384万，实际已发生了20万， 我这样结转：借：主营业务成本 19.97 借：合同毛利 0.83 贷：主营业务收入 20.8 ，报表上列报：20万存货，然后实际开了票：借：应收账款 贷：工程结算 销项税金，，，，是这样理解的对吗？
84784979
2022 04/12 16:01
如果次季度又申报，当季又发行了40万的成本，相当于实际累计发生60万的成本，这样是不是又要重新计算成本比例结转收入成本？
蒋飞老师 
2022 04/12 16:04
是的，你的理解很对
84784979
2022 04/12 16:41
老师，重新计算的比例是不是已经包含了原来的已确认的那一部分在里面？核算时要扣出来吗？还是按新比例直接结转收入成本
蒋飞老师
2022 04/12 16:44
重新计算的比例是已经包含了原来的已确认的那一部分在里面的，核算时要扣出来
84784979
2022 04/12 16:53
明白，就是把原来已核算的收入成本要扣下来，核算这次的对吗？老师
蒋飞老师
2022 04/12 17:11
是的，你的理解很对
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