00:10:00
问题已解决
老师，我不知道我做的答案是否正确请老师讲解
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收到，老师先看下截图内容再回复。
2022 04/13 11:19
84784960 
2022 04/13 12:52
老师难吗？
文文老师 
2022 04/13 13:29
牵扯到的知识点较多，且图片看起来不舒服。需要些时间
文文老师
2022 04/13 14:21
先说资料三，葡萄酒的题目
文文老师
2022 04/13 14:22
M品牌 不含税单价=2486/1.13=2200元
文文老师
2022 04/13 14:22
100箱不含税销售额=220000元
文文老师
2022 04/13 14:23
增值税销项税额=220000*13%=28600元
文文老师
2022 04/13 14:23
应交消费税金额=220000*10%=22000元
文文老师
2022 04/13 14:24
所以第1小题，应当选择D
文文老师
2022 04/13 14:27
N品牌葡萄酒门市部外售 消费税=3390/1.13*400*10%=120000元
文文老师
2022 04/13 14:27
第2 小题目，应当选择B
文文老师
2022 04/13 14:29
委托加工葡萄酒
加工费不含税价=40680/1.13=36000
文文老师
2022 04/13 14:30
消费税组成计税价格=（36000+720000）/（1-10%）
文文老师
2022 04/13 14:30
应代收代缴消费税=（36000+720000）/（1-10%）*10%=84000元
文文老师
2022 04/13 14:31
所以第3小题目，应当选择C
文文老师
2022 04/13 14:31
第4小题目，答案选择ABC
文文老师
2022 04/13 14:32
D不选择，因为在同一县市，不视同销售
文文老师
2022 04/13 14:40
下面开始资料一，化妆品的解析
文文老师
2022 04/13 14:40
事项1
正常销售，不含税销售额=3000000元
文文老师
2022 04/13 14:41
事项2
无偿赠送，视同销售
文文老师
2022 04/13 14:41
不含税销售金额=100*1000=100000元
文文老师
2022 04/13 14:41
事项2
自产货物用于员工福利，视同销售
文文老师
2022 04/13 14:41
视同销售不含税销售额=40*500=20000元
文文老师
2022 04/13 14:42
事项4
银行存款投资，不涉及增值税与消费税
文文老师
2022 04/13 14:42
事项5
委托加工化妆品，无同类化妆品价格
文文老师
2022 04/13 14:43
加工化妆品组成计税价格=（250000+600000）/（1-15%）
文文老师
2022 04/13 14:43
事项6
进口成套化妆品，涉及关税
文文老师
2022 04/13 14:44
进口化妆品组成计税价格=935000*（1+5%）/（1-15%）
文文老师
2022 04/13 14:45
第一小题目，应当选择ABC
文文老师
2022 04/13 14:46
第二小题目，应当选择B
文文老师
2022 04/13 14:46
第三小题目，应当选择C
文文老师
2022 04/13 14:48
第四小题目，应当选择D
文文老师
2022 04/13 14:54
资料二，高档化妆品业务解析
文文老师
2022 04/13 14:54
业务1
直接收款方式，不含税销售额=3390000/1.13
文文老师
2022 04/13 14:54
业务2
分期收款方式，按合同约定确认收入
文文老师
2022 04/13 14:55
分期收款确认不含税销售额=2260000/1.13
文文老师
2022 04/13 14:55
业务3
本月尚末发生，所有权未发生转移，不确认收入
文文老师
2022 04/13 14:56
业务4
给客户试用，视同销售。
文文老师
2022 04/13 14:56
试用不含税销售额=400*565/1.13
文文老师
2022 04/13 14:56
业务5
门市不含税销售额=700*226/1.13
文文老师
2022 04/13 14:57
业务6
保管不善丢失，进项要转出
文文老师
2022 04/13 14:57
丢失引起 进项转出税额=（203400-3600）*13%+3600*9%
文文老师
2022 04/13 14:58
第一小题目，业务1，2，4均属于M型
文文老师
2022 04/13 14:59
根据以上分析，应当选择D
文文老师
2022 04/13 15:00
第二小题目，应当选择AB
文文老师
2022 04/13 15:01
第三小题目，应当选择A
文文老师
2022 04/13 15:01
第四小题目，应当选择B
文文老师
2022 04/13 15:02
以上解析完毕，供参考
文文老师
2022 04/13 15:02
若有疑问，请及时提出！
文文老师
2022 04/13 15:02
若有疑问，请及时提出！
文文老师
2022 04/13 15:02
若有疑问，请及时提出！
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