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退还的增量留抵怎么做分录
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借银行存款
贷应交税费应交增值税进项转出
借应交税费应交增值税进项转出
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
2022 04/12 19:44
84785006 
2022 04/12 19:47
第一步是借进项转出，贷进项税额吗？最后的一步贷转出未交增值税是什么意思不太懂
84785006
2022 04/12 19:48
可不可以直接借银行存款，贷进项税额，最后一步就不做
郭老师 
2022 04/12 19:52
你好，是把进项转出，结转到转出未交增值税，你的销项和进项不是这么做的吗？
郭老师
2022 04/12 19:53
不可以的，因为你在附表二，需要在镜像转出里面填写的，到时候你的进项发生额和进项转出的发生额不一致。
84785006
2022 04/12 19:54
借销项，贷进项、未交增值税，这样可以的吗
郭老师
2022 04/12 19:56
不可以
参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。
收到退还的期末留抵时，会计分录：
借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
84785006
2022 04/12 19:57
我是说不存在进项转出的情况下
郭老师
2022 04/12 19:58
那你的留底在哪个科目里面可以充你的留底
84785006
2022 04/12 20:04
以前是留抵就放在进项，用到多少就转多少，也是会计问的老师教我的
郭老师
2022 04/12 20:05
那就冲进项里面的，借银行存款
贷应交税费，应交增值税进项
84785006
2022 04/12 20:06
这个退税就是不影响所得税对吧
郭老师
2022 04/12 20:08
哦本来就不影响企业所得税，到我上面写的那个分录也不影响的。
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