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您好，这个指标偏向于理论上分析，理论上去理解就是货币资金代表资金流的最终结果，收入代表经营成果体现。两者的比值来分析企业现金流的留存状况，一般企业经营来的资金会再投入经营生产，留少量资金备用于日常经营。如果比值比较大，说明企业留存资金较多，随时可支配资金多，也可以分析企业可能现金周期长，应收账期，短于应付。如果比值小，说明企业每次销售所得资金会立即投入生产，此时随时可支配资金小，抗风险能力小，也可以分析可能现金周期短，信用政策宽松，应付账期又短，现金流较为被动。