2020年1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入 A 公司同日发行的5年期公司债券，债券票面价值总额为1250万元，票面年利利率为4.72%，于年未支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。实际利率为10%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。_实务

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2020年1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入 A 公司同日发行的5年期公司债券，债券票面价值总额为1250万元，票面年利利率为4.72%，于年未支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。实际利率为10%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。

84785027| 提问时间：2022 04/13 08:50

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1.1购入借：债权投资-成本 1250 贷：银行存款 1000 债权投资-利息调整250 2020年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 41 贷：投资收益 100（1000*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2021年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 45.1 贷：投资收益 104.1（（1000+41）*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2022年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 49.61 贷：投资收益 108.61（（1000+41+45.1）*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2023年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 54.571 贷：投资收益 113.571（（1000+41+45.1+49.61）*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2024年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 59.719（250-41-45.1-49.61-54.571）贷：投资收益 118.719 借：银行存款 59 贷：应收利息 59 借：银行存款 1250 贷：债权投资-成本 1250

2022 04/13 09:48