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面粉厂采用投入产出法核定进项税额，会计分录怎么写
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1、来发票全额进入农产品成本
借：原材料
贷：银行存款
2、通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：主营业务成本（可以在该科目下专门设置一个二级科目，比如这样的：主营业务成本-农产品进项税抵扣）
2022 04/13 14:13
84785032 
2022 04/13 14:15
那成本被冲减掉，不是差好多了
朴老师 
2022 04/13 14:22
同学你好
这个就是进项了
84785032
2022 04/13 14:33
这不是贷主营业务成本吗，那我正常成本不是加工完然后结转是借主营业务成本，这是贷这样的话成本不就是冲减了吗
朴老师
2022 04/13 14:41
同学你好
是的
成本冲减了
84785032
2022 04/13 16:44
为什么投入产出法按收购发票数量单价金额进项税额达到24万，可是销项税额才23万，怎么办
朴老师
2022 04/13 16:58
同学你好
是不是领用的原材料很多呢
84785032
2022 04/13 17:03
报税时那个投入产出法的核定增值税表当期购进农产品数量不就是收购发票的数量也就是小麦的吨数吗，不是应该比当期销售货物数量也就是面粉的吨数要高吗
朴老师
2022 04/13 17:06
同学你好
不是有损耗的吗
84785032
2022 04/13 17:19
是高啊，是肯定有损耗，那我在填那个数量时填什么数呢，实际损耗完的，还是收购发票总数量，按收购发票总数量，那可抵扣的进项税额不就高吗
朴老师
2022 04/13 17:26
同学你好
数量是实际领用原材料的数量
84785032
2022 04/13 17:29
那不合适啊，实际领用原材料数量比如是890吨，单价2590，销售850吨，可抵扣进项税额是24万多，可实际销售税额23万多
朴老师
2022 04/13 17:34
你的损耗不做的吗
84785032
2022 04/13 17:35
你意思就是我实际收购发票是890吨的话，我在填投入产出表的时候购进货物数量填写890吨刨除损耗的数量吗？
朴老师
2022 04/13 17:41
你领用的时候都领用了就计入
84785032
2022 04/13 17:43
这不是还是我领用890吨，销售850吨，按投入产出法进项可抵扣那些吗，你说的损耗是哪里，填哪里呢
朴老师
2022 04/13 17:52
同学你好
你产成品是多少呢
84785032
2022 04/13 17:54
就是我现在收购发票开了890吨，销售了850吨，我怎么做分录报税什么的
朴老师
2022 04/13 18:00
我这里是计入原材料然后生产入库850吨
销售按照850吨报收入缴税
进项按照890吨抵扣
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