某生产企业2019年4月外购原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额为110万元。当月内销货物取得不含税收入161万元，外销产品FOB价折合人民币138万元。完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为12%。计算2019年4月应退增值税额。_实务

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某生产企业2019年4月外购原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额为110万元。当月内销货物取得不含税收入161万元，外销产品FOB价折合人民币138万元。完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为12%。计算2019年4月应退增值税额。

84784983| 提问时间：2022 04/13 15:13

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

销项税＝161*13％＝20.93进项转出＝138*（13％-12％）＝1.38应交增值税＝20.93-（110-1.38）＝-87.69计算出口退税＝138*12％＝16.56应退增值税＝16.56免抵税额0增值税期末留抵＝87.69-16.56＝71.13

2022 04/13 15:17

张壹老师

2022 04/13 15:18

你好销项税＝161*13％＝20.93 进项转出＝138*（13％-12％）＝1.38 应交增值税＝20.93-（110-1.38）＝-87.69 计算出口退税＝138*12％＝16.56 应退增值税＝16.56 免抵税额0 增值税期末留抵＝87.69-16.56＝71.13

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