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问题已解决
中级财务会计的问题，谢谢老师
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，稍等下，晚点为您答疑
2022 04/13 21:03
勇老师 
2022 04/13 21:17
同学你好，老师来啦
勇老师
2022 04/13 21:17
老师先给你总结下知识点，然后再解答
勇老师
2022 04/13 21:18
以摊余成本计量的金融资产
勇老师
2022 04/13 21:18
（1）分期付息，一次还本
勇老师
2022 04/13 21:18
①交易费用计入初始投资成本
勇老师
2022 04/13 21:18
借：债权投资—成本（面值）
贷：银行存款
债权投资—利息调整（差额，含交易费用）
勇老师
2022 04/13 21:18
②确认利息收入
借：应收利息（面值x票面利率）
债权投资—利息调整（差额）
贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）
勇老师
2022 04/13 21:18
借：银行存款
贷：应收利息
勇老师
2022 04/13 21:18
期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收到的利息-减值
勇老师
2022 04/13 21:18
或期末摊余成本=债权投资账面价值
勇老师
2022 04/13 21:18
（摊余成本要考虑减值，不过在计算投资收益时用的是未减去减值的期初摊余成本（若是第三阶段要考虑减值））
勇老师
2022 04/13 21:18
③到期收回本金
借：银行存款
贷：债权投资—成本
勇老师
2022 04/13 21:18
（2）一次还本付息
①交易费用计入初始投资成本
勇老师
2022 04/13 21:18
借：债权投资—成本（面值）
贷：银行存款
债权投资—利息调整（差额，含交易费用）
勇老师
2022 04/13 21:18
②确认利息收入
借：债权投资—应计利息（面值x票面利率）
债权投资—利息调整（差额）
贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）
勇老师
2022 04/13 21:18
期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-减值
勇老师
2022 04/13 21:18
或期末摊余成本=债权投资账面价值
勇老师
2022 04/13 21:19
（摊余成本要考虑减值，不过在计算投资收益时用的是未减去减值的期初摊余成本（若是第三阶段要考虑减值））
勇老师
2022 04/13 21:19
③到期收回本金
借：银行存款
贷：债权投资—成本
—应计利息
勇老师
2022 04/13 21:19
以上就是债权投资的相关分录知识点
勇老师
2022 04/13 21:19
——————————以下是你发的题目的解答————————
勇老师
2022 04/13 21:20
借 债权投资-成本 1250
贷 银行存款 1000
债权投资-利息调整 250
勇老师
2022 04/13 21:21
2013.12.31相关会计分录如下
勇老师
2022 04/13 21:21
债权投资的期初摊余成本=1000
勇老师
2022 04/13 21:22
应确认的投资收益金额=1000*10%=100
勇老师
2022 04/13 21:22
借 应收利息 59
债权投资-利息调整 41
贷投资收益 100
勇老师
2022 04/13 21:23
借银行存款59
贷应收利息59
勇老师
2022 04/13 21:23
2014.12.31相关会计分录如下
勇老师
2022 04/13 21:23
债权投资的期初摊余成本=1000+41=1041
勇老师
2022 04/13 21:24
应确认的投资收益金额=1041*10%=104.1
勇老师
2022 04/13 21:24
借 应收利息 59
债权投资-利息调整 45.1
贷投资收益 104.1
勇老师
2022 04/13 21:24
2015.12.31相关会计分录如下
勇老师
2022 04/13 21:25
债权投资的期初摊余成本=1041+45.1=1086.1
勇老师
2022 04/13 21:25
应确认的投资收益金额=1086.1*10%=108.61
勇老师
2022 04/13 21:25
借 应收利息 59
债权投资-利息调整 49.61
贷投资收益 108.61
勇老师
2022 04/13 21:25
2016.12.31相关会计分录如下
勇老师
2022 04/13 21:25
债权投资的期初摊余成本=1086.1+49.61=1135.71
勇老师
2022 04/13 21:33
稍等下，待会继续为您答疑
勇老师
2022 04/13 21:50
应确认的投资收益金额=1135.71*10%=113.57
勇老师
2022 04/13 21:51
借 应收利息 59
债权投资-利息调整 54.57
贷投资收益 113.57
勇老师
2022 04/13 21:51
借银行存款59
贷应收利息59
勇老师
2022 04/13 21:52
2017.12.31相关会计分录如下
勇老师
2022 04/13 21:52
债权投资的期初摊余成本=1135.71+ 54.57=1190.28
勇老师
2022 04/13 21:53
债权投资-利息调整余额=250-41-45.1-49.61-54.57=59.72
勇老师
2022 04/13 21:54
应确认的投资收益金额=59+59.72=118.72
勇老师
2022 04/13 21:55
借 应收利息 59
债权投资-利息调整 59.72
贷投资收益 118.72
勇老师
2022 04/13 21:55
借银行存款59
贷应收利息59
勇老师
2022 04/13 21:55
以上就是这道题的全部过程啦
勇老师
2022 04/13 21:55
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/13 21:55
看看有没有什么疑问
勇老师
2022 04/13 21:55
有疑问可以提出来哦
勇老师
2022 04/13 21:55
有专门老师为您贷
勇老师
2022 04/13 21:55
有专门老师为您答疑
勇老师
2022 04/13 21:55
祝你学习愉快，加油
阅读 109
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