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老师好！年报汇算清缴我调增了业务招待费，又补交了114元所得税，小企业会计准则，我做分录借所得税贷应交税费一应交所得税，交税金借应交税费贷银行存款，2021年度第四季度财务报表和年报都没改，只是做的年度汇算清缴表，请问2022年财务报表和季度所得税怎么填
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你22年补缴。是计入22年所得税费用的，这个相当于确认在22年，22年按账面数据出具报表就可以
2022 04/14 09:23
84785022 
2022 04/14 09:33
老师好！和今年的业务一样处理就行对吗？可是企业所得税弥补亏损明细表上和账上现在不一样，账上就少这个调整的业务招待费费用，是不是以后账上和年底汇算清缴表始终这个数对不上？
84785022
2022 04/14 09:39
比如说：现在账上是本年利润是盈利200元，汇算清缴表上调整完业务招待费成了盈利200+114，我今年假设一点业务也没有，就光补缴的这114元所得税，那我账上就是本年利润-114，2022年底汇算清缴也是按-114元出吗？那这样2021-2022年合计本年利润账和表 差的太多呀。我有点迷糊，请老师给详细讲下。
辜老师 
2022 04/14 10:40
这个企业所得税弥补亏损明细表是税务口径的未弥补亏损额，和账面实际亏损是不一样的，这个没关系的啊
84785022
2022 04/14 10:43
也就是说不用管，我2022年每季度的财务报表和季度所得税预缴申报都按账上的金额报，税务局查就这样说就行对吗？年报汇算清缴不一样没事
84785022
2022 04/14 10:47
老师！再请教个问题。我今年调整了一个费用6230元，去年记重了，我今年直接做相反的分录重了，做到当期了。假如说，我这季度费用实际发生了2000元，因为冲了个6230元，本季度结转利润就是6230-2000=4230元对吗
辜老师
2022 04/14 10:48
是的，本季度结结转的金额是2000-6230，是负的发生额
84785022
2022 04/14 10:56
谢谢老师！我再确认一下，也就是说每年年底汇算清缴申报表可以和年底季度汇算清缴报表、年底财务报表不一致，不过季度汇算清缴必须和账一致。
辜老师
2022 04/14 11:02
是的，你的理解是对的
84785022
2022 04/14 11:07
财务报表（年报）也不用改对吗？这就是财税差，调表不调账，只是企业所得税年底申报做调整。调增的所得税按成当期和今年账一样结转本年利润
辜老师
2022 04/14 11:07
纳税调整的情况不用改帐的
84785022
2022 04/14 11:13
我业务招待费调整的114元，今年做借所得税114，贷应交税金114，交税金借应交税金贷银行存款。本季度结转所得税借本年利润贷：所得税，假如说我今年一年都亏损，年底是不是这个所得税再退回呀？
辜老师
2022 04/14 11:17
这个是不会退回的额
84785022
2022 04/14 11:24
奥！那老师我这整个业务做的是对的对吗
辜老师
2022 04/14 11:29
是的，这个是对的哦
84785022
2022 04/14 11:48
谢谢老师不厌其烦从讲解
辜老师
2022 04/14 12:04
好的，客气，帮到你就好
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