A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。要求1：2018年A公司应交所得税的金额为（）万元。老师你好，请问一下递延所得税为什么不在2018年A公司应交所得税里？_初级职称

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A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。要求1：2018年A公司应交所得税的金额为（）万元。老师你好，请问一下递延所得税为什么不在2018年A公司应交所得税里？

84785031| 提问时间：2022 04/14 11:31

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，学员，这个是全部的题目吗

2022 04/14 13:23

冉老师

2022 04/14 13:24

老师看着是不完整的

冉老师

2022 04/14 13:24

具体按照图片内容现有的解答的，学员

冉老师

2022 04/14 13:25

稍等，老师看看的，这个

冉老师

2022 04/14 13:25

这个有点复杂的，学员

冉老师

2022 04/14 13:24

内容有点多，稍等的

冉老师

2022 04/14 13:25

老师写完发你的，学员

冉老师

2022 04/14 13:25

（1）1、业务招待费纳税调增20

冉老师

2022 04/14 13:25

2、税收罚款纳税调增金额为20

冉老师

2022 04/14 13:25

3、国债利息收入免税，纳税调减10

冉老师

2022 04/14 13:25

4、其他纳税调整增加额20万元

冉老师

2022 04/14 13:25

5、其他纳税调整减少额30万元

冉老师

2022 04/14 13:25

6、递延所得税负债应纳税暂时性差异=（47.5-40）/25%=30

冉老师

2022 04/14 13:25

7、递延所得税资产可抵扣暂时性差异=（35-30）/25%=20

冉老师

2022 04/14 13:25

8、应纳税所得额金额等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490

冉老师

2022 04/14 13:25

9、应交所得税金额等于=490*25%=122.5

冉老师

2022 04/14 13:25

10、借所得税费用122.5 贷应交所得税122.5

冉老师

2022 04/14 13:26

11、借递延所得税资产5 贷递延所得税资产5

冉老师

2022 04/14 13:26

12、借所得税费用7.5 贷递延所得税负债7.5

冉老师

2022 04/14 13:25

13、借所得费用125 递延所得税资产5 贷递延所得税负债7.5 应交税费——应交所得税122.5

冉老师

2022 04/14 13:26

以上是分项的解答的

冉老师

2022 04/14 13:26

具体的解答是如下的

冉老师

2022 04/14 13:26

（1）1、业务招待费纳税调增20 2、税收罚款纳税调增金额为20 3、国债利息收入免税，纳税调减10 4、其他纳税调整增加额20万元 5、其他纳税调整减少额30万元 6、递延所得税负债应纳税暂时性差异=（47.5-40）/25%=30 7、递延所得税资产可抵扣暂时性差异=（35-30）/25%=20 8、应纳税所得额金额等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490 9、应交所得税金额等于=490*25%=122.5 10、借所得税费用122.5 贷应交所得税122.5 11、借递延所得税资产5 贷递延所得税资产5 12、借所得税费用7.5 贷递延所得税负债7.5 13、借所得费用125 递延所得税资产5 贷递延所得税负债7.5 应交税费——应交所得税122.5

冉老师

2022 04/14 13:26

以上是全部的解答过程的

冉老师

2022 04/14 13:26

这个题目的解题思路都是这样的

冉老师

2022 04/14 13:26

学员可以看看的，这个

冉老师

2022 04/14 13:26

有什么不明白的，还可以问的