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问题已解决
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2021年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为 老师 具体分析下怎么做
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，总体思路是，分国按照我国的税率计算应交所得税，然后跟已缴纳所得税比较，少交的的部分需要在我国缴纳
2022 04/14 13:18
图图*老师 
2022 04/14 13:21
A国应交所得税=90✘25％=22.5<预缴25万，不用在我国再交税，多出来的可以用来顶下年的
B国应交所得税=100✘25％=25>预缴金额20万，在我国需要再交5万
84785000 
2022 04/14 13:21
那就是90+100 *25%-25-20？是吗
图图*老师
2022 04/14 13:23
不是的，分国来算，不能90+100合并算
84785000
2022 04/14 13:24
好的，谢谢
图图*老师
2022 04/14 13:25
不客气的，题目明确说了要分国算。你这个题目简单没考虑税收饶让
84785000
2022 04/14 13:25
那如果A国是80万呢 那不就是80*.25=20万＜25万吗 那应缴纳的算20万还是原先缴纳的25万
图图*老师
2022 04/14 13:27
只需要补差额，如果征25万，其中20万就存在两个国家重复征税
84785000
2022 04/14 13:29
那多缴纳的5万需要在我国实际缴纳的企业所得税中扣除掉吗
图图*老师
2022 04/14 13:30
不对，看反了。按我国税率25％就算的应交数<实际在别过预缴数，那就是已经交够了，在我国不用再交税，多交的五万留着，假如它在这个国家第二年又需要补交，可以用这个5万抵顶
84785000
2022 04/14 13:31
那和在B国哪怕缴纳再多的税都没有联系吧？
图图*老师
2022 04/14 14:05
分过计算的国 两国之间不能抵消 各算各的
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