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去年的工资没有计提，然后在一月份发放了，这个账务处理应该怎么做呢？
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没有计提的话需要补充计提
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2022 04/14 15:10
84785013 
2022 04/14 15:11
我去年做了暂估成本，想把这部分工资去冲我的暂估成本，这应该怎么做呢？
美橙老师 
2022 04/14 15:18
去年做了成本，今年1月发放，这是正常的，为什么要冲掉暂估成本？
84785013
2022 04/14 15:22
因为去年没有计提这部分的工资
美橙老师
2022 04/14 15:26
你直接反向冲销暂估的成本就行了，损益科目用以前年度损益调整代替。这个正常补提。
84785013
2022 04/14 15:39
能完整说一下吗？有点不明白，不好意思，就是完整的分录
美橙老师
2022 04/14 15:41
你去年暂估的分录怎么做的？
84785013
2022 04/14 15:45
借主营业务成本，贷应付账款暂估
美橙老师
2022 04/14 15:48
借：应付账款-暂估
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
84785013
2022 04/14 15:49
这个跟企业所得税有关系的意思是？
美橙老师
2022 04/14 15:50
涉及损益科目都跟所得税有关
84785013
2022 04/14 15:59
那这部分的所得税怎么平呢？
美橙老师
2022 04/14 16:01
怎么会不平？上述分录最终按以前年度损益调整的科目贷方余额结转到利润分配。
84785013
2022 04/14 16:08
不是贷应交税费应交企业所得税吗
美橙老师
2022 04/14 16:10
你实际缴纳时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
不就平了吗？
84785013
2022 04/14 16:21
可是我做的是工资，之前暂估的时候这部分成本已经做到企业所得税里面去了，又做一笔？不是交两次企业所得税？
美橙老师
2022 04/14 16:24
一笔是补提，一笔是冲销，是相反的方向。怎么会交两次？
应交税费-应交所得税一笔分录在借，一笔在贷。
84785013
2022 04/14 16:26
这个借应交税费应交企业所得税是哪笔
美橙老师
2022 04/14 16:27
借应交税费应交企业所得税是补提，补提了费用，上年的利润减少了，应交所得税减少。
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