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去年的工资没有计提,然后在一月份发放了,这个账务处理应该怎么做呢?
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速问速答没有计提的话需要补充计提
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2022 04/14 15:10
84785013
2022 04/14 15:11
我去年做了暂估成本,想把这部分工资去冲我的暂估成本,这应该怎么做呢?
美橙老师
2022 04/14 15:18
去年做了成本,今年1月发放,这是正常的,为什么要冲掉暂估成本?
84785013
2022 04/14 15:22
因为去年没有计提这部分的工资
美橙老师
2022 04/14 15:26
你直接反向冲销暂估的成本就行了,损益科目用以前年度损益调整代替。这个正常补提。
84785013
2022 04/14 15:39
能完整说一下吗?有点不明白,不好意思,就是完整的分录
美橙老师
2022 04/14 15:41
你去年暂估的分录怎么做的?
84785013
2022 04/14 15:45
借主营业务成本,贷应付账款暂估
美橙老师
2022 04/14 15:48
借:应付账款-暂估
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
84785013
2022 04/14 15:49
这个跟企业所得税有关系的意思是?
美橙老师
2022 04/14 15:50
涉及损益科目都跟所得税有关
84785013
2022 04/14 15:59
那这部分的所得税怎么平呢?
美橙老师
2022 04/14 16:01
怎么会不平?上述分录最终按以前年度损益调整的科目贷方余额结转到利润分配。
84785013
2022 04/14 16:08
不是贷应交税费应交企业所得税吗
美橙老师
2022 04/14 16:10
你实际缴纳时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
不就平了吗?
84785013
2022 04/14 16:21
可是我做的是工资,之前暂估的时候这部分成本已经做到企业所得税里面去了,又做一笔?不是交两次企业所得税?
美橙老师
2022 04/14 16:24
一笔是补提,一笔是冲销,是相反的方向。怎么会交两次?
应交税费-应交所得税一笔分录在借,一笔在贷。
84785013
2022 04/14 16:26
这个借应交税费应交企业所得税是哪笔
美橙老师
2022 04/14 16:27
借应交税费应交企业所得税是补提,补提了费用,上年的利润减少了,应交所得税减少。