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问题已解决
老师，你好，房开企业在企业所得税季度申报时，有部分已交房。同时，也预收了一部分房款，现在季度报表中第四条特定业务计算的应纳税所得额，是不是要减去交房的房款×当地税务机关确定的毛利率。
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你好！第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
2022 04/14 17:38
84784970 
2022 04/14 18:11
现在的问题就是有预售的部分还款还有一些已经交房了的房款已经开票了。
宋生老师 
2022 04/14 18:20
您好！你当期预售，当期开票了的，不用填，这里填预售没有开票的
84784970
2022 04/14 22:39
我已经开票了，那么开票了就会有收入，然后还有成本，现在是这部分开票的之前已经按照毛利率，记住了这个第四行了，现在同时有你说房款同时又有开票的金额那么地第四行要怎么填？
宋生老师
2022 04/15 08:47
您好！你的意思是你开票的部分，有一部分金额已经在以前预缴，填入了第四行了是吗
84784970
2022 04/15 08:49
是的，也就是说，在第一季度开票了一部分。这一部分的是前期已经按照毛利率具体计算填列的第四行，现在呢，同时又有一部分是预售的，就第一季度既有预售的房款，又有开票金额的房款。
宋生老师
2022 04/15 08:58
你好！是这样，第一季度开票了一部分。这一部分的是前期已经按照毛利率具体计算填列的第四行。这部分，你要问管理员，看他要求你怎么填。（因为之前就应该开发发票而没有开（应该开预收款发票），容易重复征收，所以你要证明之前已经申报过）
另外：现在呢，同时又有一部分是预售的，这部分是按规定，填入第四行。
84784970
2022 04/15 09:06
看来你根本就不懂房地产的业务
宋生老师
2022 04/15 09:07
你好！不好意思，如果你觉得我说的不对。你再问问其他老师看看。
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