00:10:00
问题已解决
去年研发支出费用化处理的设备，今年销售了，成本结转该如何处理呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好； 你设备是计入 库存商品 去了吗 ？ 你这个费用化要调整到资本化去 ； 同时结转到库存商品去哦 。 在做结转 收入和成本分录的 ；比如1、资本化支出
（1）发生支出
借：研发支出——资本化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬
（2）达到预定用途时结转
借：库存商品-设备
贷：研发支出——资本化支出
2、费用化支出
（1）发生支出
借：研发支出——费用化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬
（2）每期期末结转
借：管理费用
贷：研发支出——费用化支出
2022 04/14 17:06
84784996 
2022 04/14 17:14
没有结转到库存商品，因为没形成专利，所以费用化处理了。但是现在销售出去了，我是应该把之前费用化部分冲销然后结转到库存商品里吗？
meizi老师 
2022 04/14 17:21
去结转哈 。对的 要调整下
84784996
2022 04/14 17:29
那我汇算清缴时需要对研发费用加计扣除表进行调整吗？还是调整当年的研发费用加计扣除表就可以
meizi老师
2022 04/14 17:34
你好； 要的； 到时按修改后的数据来报 汇算
84784996
2022 04/14 17:49
22年才实现的收入 为什么要调整21年的报告数据呢？
meizi老师
2022 04/14 17:51
你好； 你之前 不是要计入库存商品去； 你 做到研发费用化去了。 你不是要调整吗
84784996
2022 04/14 17:52
但是21年确实是走的研发啊 只不过22年实现了销售
meizi老师
2022 04/14 17:53
你好； 实现了销售之前； 你销售出去是不是要结转 成本 ； 你是不是要去修改你21年做错的 部分分录 。 不然你结转成本怎么去结转 ； 你自己想想看看
84784996
2022 04/14 17:56
21年没有做错，就是研发项目，只不过没有达到资本化，所以费用化处理。22年实现了销售。
meizi老师
2022 04/14 17:58
你好； 那你就要调整呀 ； 你调整到资本化 去； 才能去结转到 库存商品去的 ； 销售后才能结转 销售成本的
84784996
2022 04/14 18:00
那研发费用不也应该调整22年的研发数据吗？因为这不是做错 是根据实际情况做的呀
meizi老师
2022 04/14 18:01
你好； 你 本身21年就得 做资本化处理的 ； 那你 就应该21年去调整分录的。 不然你销售的成本哪里来； 这个也 不合理的； 我只是 给你说正常应该怎么做； 你可以参考我的建议 ；
84784996
2022 04/14 18:05
能把需要资本化的条件发我一下吗 之前界定的一直是不符合呢
meizi老师
2022 04/14 18:07
会计准则上对于研发支出资本化有着严格的要求，满足以下条件才可以资本化：
（1）完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图
（3）无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,如果无形资产将在内部使用,应当证明其有用性
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产
（5）归属于无形资产开发阶段的支出能够可靠计量.
84784996
2022 04/14 18:11
没懂呢 这设备也算不上无形资产吧 也没形成专利啥的
meizi老师
2022 04/14 18:32
设备我是看你记入库存商品或者固定资产去
meizi老师
2022 04/14 18:33
我上面考虑你研发成功记入库存商品，你看看上面分录
84784996
2022 04/14 18:43
是的 你给的建议是按研发成功来的。但是我们没形成无形资产 我们这设备也算不上无形资产 现在是销售了 所以我不知道该怎么处理
meizi老师
2022 04/14 18:54
我上面是给你做的库存商品，不是无形资产，只是资本化这个我是发的无形资产资本化的确定要求，让你做下参考
阅读 72
描述你的问题，直接向老师提问
1205
意见反馈
