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问题已解决
请问老师，甲单位收入主要业务是房屋出租，乙单位为房产经纪公司。甲乙的母公司都是A，问题1.甲欠母公司A，300万，一直没有归还。现在母公司要求甲把房子交给乙来出租，乙收取10万的房屋维修及中介服务费，房租40万元给母公司用来还甲公司的欠款。问题2:甲公司怎么做账、怎么交税？问题3、母公司计划合并吸收甲公司，吸收合并之前通过这种业务模式把欠款全部收回？
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2022 04/14 18:33
文文老师 
2022 04/15 10:12
1. 母公司要求甲把房子交给乙来出租，乙收取10万的房屋维修及中介服务费，房租40万元给母公司用来还甲公司的欠款。可以的。
文文老师
2022 04/15 10:12
均是独立主体，符合独立交易原则。
文文老师
2022 04/15 10:13
但价格是否符合市场价格，老师就不清楚了。
文文老师
2022 04/15 10:14
问题2:甲公司有二笔收入，一是中介服务费 二是房租收入
文文老师
2022 04/15 10:15
假设甲公司为小规模纳税人
借：银行存款或应收账款
贷：其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税
文文老师
2022 04/15 10:16
中介服务费增值税=10/1.03*3%
文文老师
2022 04/15 10:18
房租收入的增值税=40/1.05*0.05
文文老师
2022 04/15 10:18
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
文文老师
2022 04/15 10:19
同时结转出租成本
文文老师
2022 04/15 10:19
借：主营业务成本
贷：累计折旧
文文老师
2022 04/15 10:19
问题3、母公司计划合并吸收甲公司，吸收合并之前通过这种业务模式把欠款全部收回。这是可以的
文文老师
2022 04/15 10:20
业务模式是没问题的，注意下价格要公允，符合市场价格。
84785035 
2022 04/15 12:07
老师怎么看着跟中介没啥关系？中介怎么做账，开票？
文文老师
2022 04/15 12:15
房产经纪公司，实质就是中介了
文文老师
2022 04/15 12:17
因为没问房产经纪公司账务处理，所以就没写它的分录
文文老师
2022 04/15 12:23
乙收取10万的房屋维修及中介服务费，房租40万元给母公司用来还甲公司的欠款
1.乙支付中介服务费10万 ，房租40万元给甲，实际资金流出是50万
2.乙收取中介服务费10万，支付房租40万给甲，实际资金流出是30万
84785035
2022 04/15 12:23
母公司的意思是钱不进甲公司的账，直接给母公司，客户通过中介来租房子。是甲公司没什么事
文文老师
2022 04/15 12:23
实际是哪一种情况？
文文老师
2022 04/15 12:24
甲公司只是资金没有流动，往来科目还是变化了。
84785035
2022 04/15 13:26
老师图片划清楚了业务实质。
文文老师
2022 04/15 14:42
1.甲公司开租户开发票。
文文老师
2022 04/15 14:44
2 甲确认收入50万元（含税收入）
文文老师
2022 04/15 14:45
借：应收账款-客户
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
文文老师
2022 04/15 14:46
借：主营业务成本
贷：累计折旧
文文老师
2022 04/15 14:46
甲是小规模还是一般纳税人？
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