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问题已解决
老师，第三问圈出来这两个分录，不太懂，能帮忙解释一下吗？是把冲掉的存货跌价准备和坏账准备又重新计提了吗？存货跌价准备这个借方为什么是营业成本？
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你好
首先是抵消的存货跌价准备，合并报表不认可部分。
这里是2个年度的
1.通过你的分录抵消
2.上年度是未分配利润抵消
合并报表是相当于从最开始全部重来一次。
这里是处理的是出售存货时
你出售存货结转时，是不是要将存货跌价准备冲营业成本
这里之前抵消 了，现在出售了补回来
2022 04/15 10:54
84785046 
2022 04/15 11:15
老师，个别报表上结转成本时存货跌价准备，借：存货跌价准备 200 贷：主营业务成本 200，之前存货跌价准备抵消了，现在补回来，不是应该，借：存货 200 贷：营业成本 200
84785046
2022 04/15 11:27
补回来，贷方是存货（存货跌价准备）借方是营业成本，借方还是有点不懂
梓苏老师 
2022 04/15 11:39
这里之前抵消了（年初的那一笔），现在出售了补回来（年初的那个相反分录，但是不是未分配利润）
84785046
2022 04/15 11:49
大概懂了，老师，但是年初那笔贷：未分配利润—年初 是替换的上年的资产减值损失，现在怎么变成营业成本了？下面这笔应收账款和坏账的懂了。
梓苏老师
2022 04/15 14:01
你好，因为上年做的就是营业成本。但是合并报表调整的年初损益类，去年已经转未分配利润了，只能用未分配利润—年初 去写。
本年这个是发生的，所以还是用损益类
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