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B酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月份发生以下业务：1.从C农场收购粮食20吨，每吨2000元，共计支付收购价款40000元；2.B酒厂将收购的粮食直接运往D酒厂生产加工白酒，共加工了5吨散装白酒，B酒厂取得增值税专用发票，注明加工费30000元，其中含代垫辅料10000元，加工的散装白酒在当地无同类产品市场价格。要求：1.加工白酒由哪个企业缴纳消费税？缴纳多少消费税？2.B酒厂10月份的增值税进项税是多少？3.B酒厂收回散装白酒后装瓶销售，已缴纳的消费税是否可以抵扣？
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白酒消费税是B酒厂缴纳的
2022 04/15 19:59
暖暖老师 
2022 04/15 19:59
代扣代缴消费税的计算
（40000*0.9+30000+5*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+5*2000*0.5=22750
暖暖老师
2022 04/15 20:00
收回后不再缴纳消费税
84785038 
2022 04/15 20:03
老师好，代扣代缴消费税的计算为什么四万后面要乘以0.9
84785038
2022 04/15 20:04
第一小问为什么是b酒厂交啊
暖暖老师
2022 04/15 20:19
粮食需要10%抵扣进项税额
84785038
2022 04/15 20:45
那第二问增值税进项税怎么算啊
暖暖老师
2022 04/15 20:48
可以抵扣进项税额是30000*13%=3900
84785038
2022 04/15 21:25
第二问是要算收购粮食不含税的销售额吗？然后再乘以13%，再减去3900？
暖暖老师
2022 04/15 21:27
没有看懂你这个意思呢
84785038
2022 04/15 21:39
收购的粮食钱是含税的，需不需要计算出不含税的价格然后乘以13%得出进项税额，最后再减去抵扣的？
暖暖老师
2022 04/15 21:40
不是，进项税直接是40000*10%=4000
84785038
2022 04/15 21:51
粮食的税率不是9%吗
暖暖老师
2022 04/15 21:52
踏用来加工13%货物时按10%抵扣
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