免费问答

1.购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明不含税价格300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某电冰箱厂本年9月份购进的冰箱20台，每台出厂单价为2260元（含税），并取得冰箱厂开具的红字发票。 2. 支付某装修公司营业场所装饰费用21800元，并取得对方开具的增值税专用发票。 3.月底，支付新进员工业务培训费10600元，并已取得增值税专用发票。 4.国庆促销期间，由于看管不力，导致本月购进的两台空调从舞台跌落并完全报废。 5.收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台销售价格3000元，企业按合计60000元向对方开具了普通发票，因库存缺货当月未能向客户发货。要求:（1）计算当月的销项进项税额 （2）计算出售固定资产业务的应纳增值税 （3）对出售固定资产业务进行会计处理