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同学你好 2018年6月购入固定资产，7月开始计提折旧 双倍余额递减法折旧率=2/10=20% 2018年折旧额=200*20%/12*6=20 2018年少计提了20万折旧，如果调整，会减少20万利润总额，会减少20*（1-25%）=15万净利率 按10%计提法定盈余公积，最终减少法定盈余公积15*10%=1.5万，减少未分配利润15-1.5=13.5万 站在2020年报表看上年金额的年初余额，其实就是2019年的年初余额，2019年年初其实就是2018年年末余额，所以2018年年末盈余公积调减1.5万