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那我内部使用的话，是需要怎么做呢？进项转出吗？

如果我是只给某个部门使用的话，可以作为福利费吗？

你好同学： 部门使用不能作为福利费。 内部使用也不用做进项税额转出。

那我如果部门使用的话，我需要怎么处理呢？

直接作为公司销售费用或者管理费用吗？

你好同学： 是的，如果部门使用。直接计入部门的支出。 销售部门计入销售费用，生产车间计入制造费用，管理部门计入管理费用。

那我也视同销售对吧？

你好同学： 不视同销售的。部门使用不视同销售。

我们是商贸公司噢，那我们的库存商品也不做进项转出？也不视同销售？

我们的库存都是有进项的哦

你好同学： 只要商品不用于职工福利，非应税项目，是不用做进项税额转出的。严格按照准则和税法规定处理就可以了。

那我可以报销给部门这部份商品的价格，月末的时候专卖店把这部份商品确认收入，这样我也做费用，也交了销项税，这样合理吗？

我们的商品是应税项目

你好同学： 这样是不合理的。 这样相当于确认费用，确认收入。明显与企业会计准则是不符的。

那我们确认费用的话，我们这部份商品的销项税额怎么处理呢？

你好同学： 确认费用后，不用做销项税额的调整。 这个不用纠结的。因为企业内部使用是为了企业生产更多的产品。整个公司各个部门都是为了配合产品生产，产生增值的。并没有脱离增值税的链条。

你的意思是，我们把这部份商品确认我们的费用，但是我们也不确认收入，那最后专卖店对账不是对不上吗，一部分商品没有收入？

那就等于亏损了这部份商品咯？

你好同学： 除非专卖店是单独的公司，不然怎么可以自己卖给自己，还在账务中体现呢。 你们是不是对专卖店做了单独核算呀？专卖店是否单独是公司（或个体工商户）； 会导致处理不同。 如果专卖店是单独的公司（或个体工商户）；卖给总部的公司，这样各核算各的。需要确认收入。 如果专卖店和总部是一个公司下的，纳税申报都是一套账，那就没办法自己卖给自己。 内部对账，你可以单独做调整，但不能影响将公司作为一个整体的核算以及纳税申报。

我们专卖店和公司一起核算的，我们有些商品会给员工消耗，这部分给员工消耗的商品如果做费用的话，那我们专卖店这部分的商品的销项税额就无法缴纳，现在我的处理办法是这部消耗的商品我报销给员工，员工支付给专卖店，专卖店再纳税报收入和销项税额，这样的处理办法应该也没有影响公司的整体核算吧？

你好同学： 你可以这样处理，给税局多交钱，税局当然乐意了。 在准则中“专卖店和公司”作为整体，内部使用是不用确认销项的，能少交税。

老师您的意思就是，我这样处理也没有问题，但是准确来说是不需要交税的是吗？

你好同学： 是的。 如果把专卖店的账务与总部的账务加在一起，然后按照合并思路做抵消；对应的收入部分也需要抵消掉。 这个主要与专卖店是不是单独核算是相关的。