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老师，费用类的收到专票和普票是不是没什么区别啊？
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你好
对于销售方来说没有什么区别，都需要确认收入，销项税额
对于购买方来说，增值税专用发票可以抵扣， 普通发票不能抵扣
2022 04/16 21:09
84785016 
2022 04/16 21:16
比如说职工福利费开的专票不是需要进账税额转出吗？
84785016
2022 04/16 21:19
汇算清缴时企业所得税这个福利费专票的进项税额需要做调增吗
星河老师 
2022 04/16 21:34
同学你好，这个是两个事。首先职工福利费开出的专票，如果是用于个人或者集体福利的话，这个是要转出的。进项税额转出指的是增值税进项税额转出。
星河老师
2022 04/16 21:34
分录是这么做的，借管理费用贷应交税费，应交增值税进项税额转出。
星河老师
2022 04/16 21:34
，这里进项税额转出的管理费用是可以税前扣除的。
星河老师
2022 04/16 21:35
然后我们再来说福利费、纳税、调增的事情。福利费的扣除限额是工资薪金支出的14%。超过的部分要做纳税调整。
84785016
2022 04/16 21:57
谢谢老师的耐心解答，
职工福利费用于个人或集体福利进项税额需要转出，是不是也可以也可以这样做账，借：管理费用-职工福利
贷：现金
不再用应交税费科目了？
84785016
2022 04/16 21:58
什么情况下用于职工福利的专票能抵扣？
星河老师
2022 04/16 22:14
职工福利费用于个人或集体福利进项税额需要转出，是不是也可以也可以这样做账，借：管理费用-职工福利
贷：现金
不再用应交税费科目了，这个是可以的。
星河老师
2022 04/16 22:15
但是这是有前提的，第一个前提，你取得的是增值税普通发票，不需要认证的，这种情况下可以直接进管理费用。
星河老师
2022 04/16 22:16
第二种情况下，取得了增值税专用发票，要在综合服务发票平台里面做勾选，不认证。然后进入到管理费用当中。
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