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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2021年12月,该企业向各地农机销售公司销售农机整机,开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50万元,购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税()万元。

84785034| 提问时间:2022 04/17 19:31
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蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 批发和零售环节销售的农机免征增值税,生产农机的环节不免征增值税。 例如:外购农机之后再销售可以免征增值税;农机生产企业销售自产农机不适用增值税免征政策。 注:农机零部件不享受该优惠。 政策依据:《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税[2001]113号)第一条第4点。
2022 04/17 19:45
蒋飞老师
2022 04/17 19:50
1、销项税,500*9%+90/1.13*0.13=55.35 2、进项税,50*13%+3*9%=6.77 3、应交增值税=55.35-6.77=48.58
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