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老师，公司捐赠给残疾人的物品，做了视同销售，可以税前扣除吗？
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你好，是直接捐赠吗？
2022 04/18 08:17
84784973 
2022 04/18 08:18
是的，外购的物品，直接捐赠给残疾人学校
邹老师 
2022 04/18 08:19
你好，这种情况不能在所得税税前扣除
84784973
2022 04/18 08:19
做了视同销售也不可以吗？
邹老师
2022 04/18 08:20
你好，直接捐赠，所得税方面是不得税前扣除的
84784973
2022 04/18 08:21
外购物品，捐赠出去，做视同销售的话，会计分录怎么写?
邹老师
2022 04/18 08:23
你好
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
84784973
2022 04/18 08:26
老师 我这个采购物品记了进项税额，然后捐赠出去 借：营业外支出 贷：库存商品 进项税额转出 这样对吗？
邹老师
2022 04/18 08:28
你好
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784973
2022 04/18 08:29
前面的会计 记的贷：进项税额转出 而不是销项税额 这样对吗
邹老师
2022 04/18 08:30
你好，不对。这个是正常做销项税额处理，而不是进项税额转出
84784973
2022 04/18 08:30
现在直接记的进项税额转出 我要怎么处理呢？
邹老师
2022 04/18 08:31
你好，现在需要这样调整
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
84784973
2022 04/18 08:32
去年的账了 我还要调整吗
邹老师
2022 04/18 08:33
你好，有错误是需要做相应调整的
84784973
2022 04/18 08:34
我申报时候还要转回进项税额转出这一项？
邹老师
2022 04/18 08:34
你好，需要做申报表的更正
不是进项税额转出，而是销项税额。
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