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生产制造企业，生产的产品有出口退税的 有不出口的，分录核算是否一样不含税？如：原材料采购入库，原材料领用出库，产成品入库，产成品出库。还有最后的出库产品结转销售费用都是按不含税金额么？ 区别是只在最后结转销售成本时内销的有销项税 出口的直接做收入无销项？
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你好，分录一样的，就是出口的少一个应交税费．
原材料购入分录也是样的
出口产品结转主营业务成本．
结转销售成本都是不含税的金额，
增值税是价外税，不参与成本计算的
2022 04/18 09:25
84785014 
2022 04/18 09:30
因为应交税费销项和进项抵扣 所以写出都是不含税的销项也要写出来。出口不是不能抵扣进项么？也都是一样不含税做账么？成本出库结转也是不含税，只是销售成本结转直接写主营收入还是不含税的，也不抵扣怎么解释？
张壹老师 
2022 04/18 09:33
你好，出口是退税的，你所有材料的进项税都要分开写，一样的计算成本．只是出口的产品没有销项税．你的所有进项税认证后抵扣你内销的销项税后，还有余额，就可以申请退还出口产品耗用的进项税
84785014
2022 04/18 09:36
从入库材料 领用材料 到入库产品出库产品全部不含税做账。最后出口的产品出库怎么做分录？也是借 应收 贷主营 贷应交税-销项么？三级科目是什么？ 然后正常都抵扣，抵扣后再把属于出库的进项去税务局退税么？还是填申报表的时候就要分开需要退部分填写？
张壹老师
2022 04/18 09:39
你好，产品出库就是销售，结转销售成本
借：主营业务成
贷：库存商品
出口产品没有销项税
借：应收账款
贷：主营业务收入
退税你是申报增值税后，再申报出口退税，再退税的
84785014
2022 04/18 09:41
没有销项 那申报增值税的时候其实数据按余额表销项数据就是内销的数据。那出口的销项是否需要自己根据主营收入金额 根据13%税率自己算出销项然后填写退税系统和增值系统免抵退税栏？因为分录不写销项，余额表销项也只是内销的
张壹老师
2022 04/18 09:45
你好，没有销项，报增值税也是要报收入的，在免抵退税栏申报收入．
也不要你算销项税的．
应交增值税－销项税的金额就是内销的销项税金额
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