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去年年底暂估成本，借主营业务成本30万，贷应付账款-暂估，今年4月收到发票35万，怎么做分录？汇算清缴需要调表吗？
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您好！汇算清缴前取得了发票，就不用纳税调增了，收到发票时冲暂估，同时按照发票金额再做一笔正常的凭证
2022 04/18 11:28
84784984 
2022 04/18 11:29
要用以前年度损益调整吗？麻烦说一下具体分录
丁小丁老师 
2022 04/18 11:33
您好！不需要用以前年度损益调整科目，直接就是材料成本等一正一负，相当于不影响损益的
84784984
2022 04/18 11:39
那如果我收到的发票比暂估的金额小，是不是就要用以前年度损益调整？而且汇算清缴还要纳税调增？
丁小丁老师
2022 04/18 11:45
您好！如果你们是执行会计准则，那么差额部分确实是要通过以前年度损益调整科目的
84784984
2022 04/18 11:54
我们是小企业会计准则，怎么做？
丁小丁老师
2022 04/18 12:11
您好！小企业会计准则不用以前年度损益调整科目，差额直接记在当期
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