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A小规模服务公司，2018.5在县城注册有限责任公司注册资本金1000w，2018.6完成项目土地竞拍并实缴1000w注册资本金，因对政策不熟悉，A公司股东为外籍需变更为中外合资企业才能享受相关政策，县工商局告知中外合资企业市工商局才有权限注册。2018.7在市工商局重新注册了B中外合资公司注册资本金1000w，并将土地及相关手续进行了名称变更。此时老板考虑后续项目需在县城落地，A公司还有用，正常存续未注销。

因对实操及长投知识不懂，理解为：A和B公司是一个老板，同一个项目，直接把A公司2018年6月期末余额，录入B公司2018.7期初数往下做账，至2020.11，土地手续全部办完，项目建设了三分之一后，建设需融资，又因公司性质中外合资，银行限制，老板将B公司名下在建工程及土地，以长投的形式，工商变更到A公司，B公司100%控股A公司，A相当于B的全资子公司，然后用A公司来贷款。

2020.11起B公司陆续往A公司转入的经营费用、人员工资、工程款等，计入了AB往来款项。最近看了长投的课件，发现没有认识到AB虽然是同一老板同一项目，但是确是两个独立的公司，股权转让需做财税处理，但又不是很清晰具体方法，请问：

程转入A公司，我还是用了错误的思路，没有考虑账套的连贯性，新建了A公司2020.11账套后，继续往下做账.等于A公司账务分成了3个段：前期成立时A公司2018.5-6账务一直搁浅，2019—2020.10间是闲置没有往来，0报的。2020.10后是新建0期初做账的，跟前面账务不连贯。我目前从2018年开始重新更正录入正确的电子凭证，可是报表跟往期申报会存在很大差异；还是更正账务，A公司又该如何调整？

1、2018.7，A土地转入B,未做股权转让财税处理，直接新建账套输入的期初数，现在已经2022年了，税务申报及账务是否还可以调整，如何调整？会有什么税务风险？ 2、2020.11 B公司又将土地、在建工程转入A公司，我还是用了错误的思路，没有考虑账套的连贯性，新建了A公司2020.11账套后，继续往下做账.等于A公司账务分成了3个段：前期成立时A公司2018.5-6账务一直搁浅，2019—2020.10间是闲置没有往来，0报的。2020.10后是新建0期初做账的，跟前面账务不连贯。我目前从2018年开始重新更正录入正确的电子凭证，可是报表跟往期申报会存在很大差异；还是更正账务，A公司又该如何

你好同学： 不同的问题，分开提问，便于多位老师同时进行解答。

老师是一个问题，想描述清楚一点，1235为正确顺序。

你好同学： 这账务也是有些乱呀。 基本上衔接的地方都有问题。 1、直接新建账套输入的期初数，这肯定有问题的。税局查到基本上就是两个公司分不清。 本来B公司就是账上单独核算，就算一个老板也不能直接转的。【这种就不可以这样处理】 相当于需要把这里的步骤全部冲掉的。 2、第二个还是一样，直接从一个公司转到另外一个公司。【也是不可以这样操作的】 这不是更正分录能解决的，这需要安排对应的人员，把两个公司的账务全部重新梳理下，具体进行拆分才行。 税务风险很大的，基本上相当于核算不清。

是的，目前这种情况我已明白有很大问题，但不知道如何调整。

你好同学： 你这种情况，需要对里面原来的账务处理，推翻重做。 对于A公司与B公司，可以按照A变卖资产给B，B变卖资产给A；这样进行承接过渡。 因为同学表述的账务处理比较乱，没办法具体给建议，这里只能告诉你怎么看起来更合理一些。 因为基本的原则上，A是A；B是B； A给B资产，只能通过转让变卖。因为两个公司也没有直接的A控制B的关系。所以不能按长投的思路处理

1、2018年7月 A转B 确实AB均未做账务处理，如果要调整，A需加入长投的分录，而B也补充 ，然后冲掉期初余额。 2、2020年11月B转A，B是正常做了长投 的分录,A也变更了工商信息，成为B公司全资子公司，100%持股。 3、目前A公司存在问题：A的土地转B,B又转回来，如果正规处理需要交两次股权转让税费，实际到现在还是一个项目。

你好同学： 在股权变更之前，只能作为正常的买卖；在股权变更后，再相互转移资产。 【母公司给子公司】 作为投资，调整资本公积。 或者作为买卖。 【子公司给母公司】作为买卖。