免费问答

同学你好，老师看了下你手写的答案，发出商品时甲公司预计发生现金折扣和可能产生退货的可能性为0，那此时就应该全额确认收入 所以老师认为5月3日应该 借：应收账款 60000*1.13 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税（销项税额） 60000*13%

不好意思，老师看跳了一句话，下面将第一题的完整分录列示如下 5月3日 借：应收账款 60000*1.13*0.95 贷：主营业务收入 60000*0.95 应交税费—应交增值税（销项税额） 60000*13%*0.95 5月18日分录 借：银行存款 60000*1.13*0.95*0.99 财务费用 60000*1.13*0.95*0.01 贷：应收账款 60000*1.13*0.95 5月19日分录 借：应收账款 -（60000*1.13*0.95*100/500） 贷：主营业务收入 -（60000*0.95*100/500） 应交税费—应交增值税销项税额 -（60000*0.13*0.95*100/500） 借：财务费用 -（60000*1.13*0.95*0.01*100/500） 贷：应收账款 -（60000*1.13*0.95*100/500） 银行存款 二者之差 老师是结合实务，确保账务清晰，做了这样几笔分录，可能与你的课本答案思路不同，但是实务中这样处理比较好

第2题的分录 2021年末估计坏账时 借：信用减值损失10000 贷：坏账准备10000 2022年发生坏账时 借：坏账准备4000 贷：应收账款4000 2022年末补提坏账 借：信用减值损失 14000-（10000-4000） 贷：坏账准备 14000-（10000-4000） 2023年发生坏账时 借：坏账准备 14000 信用减值损失 6000 贷：应收账款 20000 2022年3000元坏账收回 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 借：应收账款 3000 贷：坏账准备3000 2023年末估计坏账时 借：信用减值损失（9000-3000） 贷：坏账准备 （9000-3000）