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你好老师，企业所得税汇算时，纳税调整增，纳税调增额账务怎么处理，就是纳税调增增加额要怎么写分录呢
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你好，汇算清缴纳税调增，不用调整会计账的
2022 04/18 14:35
84785037 
2022 04/18 14:43
老师，不调整会计账的话，资产负债表中：未分配利润的期末余额减年初余额后的金额和利润表中净利润金额，就无法有对应的勾稽关系了呢
小钰老师 
2022 04/18 14:48
你好，汇算清缴只是调整前期预交企业所得税的错误和会计账务和税法之间的差异，调增调减不用更改会计账，调整后，所得税费不一致的，直接做分录
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——企业所得税。
汇算清缴表格上的利润和会计账上的利润没有直接关系的呢
84785037
2022 04/18 15:00
没有直接关系吗，那如果是这样的话，会计账和汇算申报在利润分配-未分配利润这个科目的余额就有差异了吗
小钰老师
2022 04/18 15:03
你好，是有差异呀，因为会计做账口径和税法之间存在差异呀！
小钰老师
2022 04/18 15:05
你看固定资产折旧，会计上讲究收入成本费用对用，但是税收可以一次性抵扣，这种抵扣暂时存在，但是总量不会变，税务报表的设置也反应了这个，一般都会显示账面价值和税收基础
84785037
2022 04/18 15:10
哦，老师的意思是，因为会计口径和税务口径本来都存在差异，所以纳税调增额不做会计账，这种差异就不用去管他
小钰老师
2022 04/18 15:11
是的，汇算清缴调增调减不用管的，只要该记的费用都记了，该记的收入都记了就行。
84785037
2022 04/18 15:23
谢谢老师
小钰老师
2022 04/18 15:25
不客气呢，工作顺利
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