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去年的三代手续费返还，有一百多块钱，我分录写的是 借：银行存款 贷：营业外收入，没有计提增值税，也没有申报增值税。今年又收到了四十块钱的返还，需要怎么处理，去年的还用补申报，调整分录吗？
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同学你好，金额较小不用调整，直接补申报增值税就可以了。
2022 04/19 00:43
84784968 
2022 04/19 09:12
就是分录不用修改了。直接这个季度两个金额合并一起报增值税对吗
杨扬老师 
2022 04/19 09:51
是的，可以这样做，金额小增值税部分直接冲减收入。
84784968
2022 04/19 11:42
老师，分录这样写对吗？收到的返还金额是17.28元
杨扬老师
2022 04/19 12:30
嗯嗯，分录没有问题，税率选对就可以了。
84784968
2022 04/19 12:31
老师税率是1%吗，我们是北京的小微小规模
杨扬老师
2022 04/19 15:01
现在的政策应该免税了吧，要看你们具体什么行业，你们平时用哪个税率就用一样的就可以了。
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