6月30日，甲公司将自用的设备与乙公司专利技术进行置换。乙公司换出专利技术置换当日账面价值320万元（其中账面原值360万元，已计提累计摊销40万元，原预计使用寿命为9年），当日公允价值为360万元；甲公司换出设备置换当日账面价值为350万元（其中账面原值500万元，已计提累计折旧150万元，原预计使用寿命为10年），公允价值为385万元。乙公司另向甲公司支付银行存款25万元作为补价。甲公司取得专利技术作为无形资产核算，投入管理部门使用，采用直线法计提摊销，尚可使用寿命为8年；乙公司取得设备后作为固定资产核算，投入生产部门使用，采用直线法计提折旧尚可使用寿命为7年，净残值为0，假定设备生产的产品尚未对外出售。要求：编制甲公司个别报表非货币性资产交换的会计分录，以及年末合并报表与该项内部交易相关的抵销分录；_CPA

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6月30日，甲公司将自用的设备与乙公司专利技术进行置换。乙公司换出专利技术置换当日账面价值320万元（其中账面原值360万元，已计提累计摊销40万元，原预计使用寿命为9年），当日公允价值为360万元；甲公司换出设备置换当日账面价值为350万元（其中账面原值500万元，已计提累计折旧150万元，原预计使用寿命为10年），公允价值为385万元。乙公司另向甲公司支付银行存款25万元作为补价。甲公司取得专利技术作为无形资产核算，投入管理部门使用，采用直线法计提摊销，尚可使用寿命为8年；乙公司取得设备后作为固定资产核算，投入生产部门使用，采用直线法计提折旧尚可使用寿命为7年，净残值为0，假定设备生产的产品尚未对外出售。要求：编制甲公司个别报表非货币性资产交换的会计分录，以及年末合并报表与该项内部交易相关的抵销分录；

84784973| 提问时间：2022 04/19 21:39

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何何老师

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职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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甲公司个别报表中的分录：借：固定资产清理350 累计折旧150 贷：固定资产500 借：无形资产360 银行存款25 贷：固定资产清理350 资产处置损益35 合并报表中抵销分录：借：资产处置收益（40＋35）75 贷：固定资产35 无形资产40 借：固定资产2.5 贷：存货2.5 借：无形资产2.5 贷：管理费用2.5 年末，甲公司计提无形资产摊销：借：管理费用（360/8/2）22.5 贷：累计摊销22.5 乙公司计提固定资产折旧：借：制造费用（385/7/2）27.5 贷：累计折旧27.5

2022 04/19 21:54