资料： ●2X16年年末甲公司出资3000万元货币资金给 A 公司的原股东，从而拥有 A 公司 70％的表决权资本， A 公司当日的股东权益为4000万元（均为股本）。投资时 A 公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高60万元，预计使用5年，按年数总和法计提折旧，不考虑残值。其他资产、负债的公允价值等于其账面价值。 2×17年 A 公司实现净利润为500万元，宣告分派现金股利300万元。 2X18年 A 公司实现净利润为300万元，宣告分派现金股利400万元。要求： ●(1）编制2×17年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录； (2）编制2×18年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录；_CPA

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资料： ●2X16年年末甲公司出资3000万元货币资金给 A 公司的原股东，从而拥有 A 公司 70％的表决权资本， A 公司当日的股东权益为4000万元（均为股本）。投资时 A 公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高60万元，预计使用5年，按年数总和法计提折旧，不考虑残值。其他资产、负债的公允价值等于其账面价值。 2×17年 A 公司实现净利润为500万元，宣告分派现金股利300万元。 2X18年 A 公司实现净利润为300万元，宣告分派现金股利400万元。要求： ●(1）编制2×17年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录； (2）编制2×18年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录；

84785017| 提问时间：2022 04/19 23:08

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小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

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你好，同学，具体分录为 1.借，固定资产60 贷，资本公积60 借，管理费用20 贷，固定资产20 借，长期股权投资336 贷，投资收益336 借，投资收益210 贷，长期股权投资210 借，股本4000 资本公积60 未分配利润180 商誉3000-4060*70%=158 贷，长期股权投资3126 少数股东权益1272 借，投资收益336 少数股东损益144 贷，向股东分配股利300 未分配利润180

2022 04/20 12:36

小默老师

2022 04/20 12:43

2.借，固定资产60 贷，资本公积60 借，未分配利润-年初20 管理费用16 贷，固定资产36 借，长期股权投资198.80 贷，投资收益198.80 借，投资收益280 贷，长期股权投资280 借，股本4000 资本公积60 未分配利润180-116=64 商誉3000-4060*70%=158 贷，长期股权投资3044.80 少数股东权益1237.20 借，投资收益198.8 少数股东损益85.2 未分配利润-年初180 贷，向股东分配股利400 未分配利润-年末64

小默老师

2022 04/20 12:42

感谢同学对我的回复评价