免费问答

2.应纳税=1620*30%=486 计提递延所得税资产=880*40%-219=133 计提递延所得税负债=500*40%-135=65 所得税费用=486+65-133=418 借，所得税费用418 递延所得税资产133 贷，应交税费-所得税486 递延所得税负债65

3.应纳税=1620*30%=486 计提递延所得税资产=219/30%*40%-219+880*40%=425 计提递延所得税负债=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得税费用=486+248-425=309 借，所得税费用309 递延所得税资产425 贷，应交税费-所得税486 递延所得税负债248

老师分录您按这个写 借：所得税费用—当期所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 借：递延所得税资产 所得税费用—递延所得税费用 贷：递延所得税负债

同学，上面的分录科目加上明细就可以了，数字不变

1.计提递延所得税资产=880*30%-219=45 计提递延所得税负债=500*30%-135=15 应交所得税=1620*30%=486 所得税费用=1620*30%-(880*30%-219)+(500*30%-135)=456 借，所得税费用-当期所得税费用486 递延所得税资产45 贷，所得税费用-递延所得税费用30 应交税费-企业所得税486 递延所得税负债15

2.应纳税=1620*30%=486 计提递延所得税资产=880*40%-219=133 计提递延所得税负债=500*40%-135=65 所得税费用=486+65-133=418 借，所得税费用-当期所得税费用486 递延所得税资产133 贷，所得税费用-递延所得税费用68 应交税费-企业所得税486 递延所得税负债65

第三问为什么这么算

3.应纳税=1620*30%=486 计提递延所得税资产=219/30%*40%-219+880*40%=425 计提递延所得税负债=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得税费用=486+248-425=309 借，所得税费用-当期所得税费用486 递延所得税资产425 贷，所得税费用-递延所得税费用177 应交税费-企业所得税486 递延所得税负债248

能讲解一下第三问为什么这么算吗

确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。

所以应该按预期40%的税率重新确认本期计提的递延所得税资产及负债