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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2013年4月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为600万元,外购的货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上月末留抵税款10万元,本月内销货物不含税销售额400万元,收款468万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币350万元。试计算该企业当期的免、抵、退“税额。

84785034| 提问时间:2022 04/20 11:14
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廖廖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师
1、免--出口货物是免税的,销项税额为零 2、本月可抵扣进项金额=680000+100000=780000元 3、抵--先抵扣内销,再退税 内销销项税额=4000000*17%=680000 4、抵扣内销后剩余进项100000,出口可退税金额=350*13%=45.5>10,所以可以退税10万元
2022 04/20 16:29
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