CD 公司 2020 年度利润表中利润总额为 2400 万元，该公司适用的所得税率为 25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税法处理存在差别的有：（1）2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1200 万元，使用年限为 10 年，净残值为零。会计处理按双倍余额递减法折旧，税法处理按直线法。假定两者规定的使用年限和净残值相同。（2）向关联企业捐赠现金 400 万元。假定按照税法规定，向关联方捐赠不允许税前扣除。（3）当年度发生研发支出 1000 万元，其中 600 万元资本化计入无形资产成本_中级职称

问题已解决

CD 公司 2020 年度利润表中利润总额为 2400 万元，该公司适用的所得税率为 25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税法处理存在差别的有：（1）2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1200 万元，使用年限为 10 年，净残值为零。会计处理按双倍余额递减法折旧，税法处理按直线法。假定两者规定的使用年限和净残值相同。（2）向关联企业捐赠现金 400 万元。假定按照税法规定，向关联方捐赠不允许税前扣除。（3）当年度发生研发支出 1000 万元，其中 600 万元资本化计入无形资产成本