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住房公积金单位缴存超额部分，是要计入个人工资缴纳个人所得税税，如何账务处理
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你好，不管能不能抵扣个税，它都是一样做账的，账务处理上面是一样，只不过是你扣除个人的那一部分，超过限额的那一部分需要做到工资里面算个税
不允许抵扣
2022 04/21 14:35
郭老师 
2022 04/21 14:36
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款
84785012 
2022 04/21 14:55
超额部分不是加工资里面，工资不是多了
郭老师
2022 04/21 14:58
你好，本来就是在工资里面，个人负担的那一部分，不就是从工资里扣除的？比如他交了100，从工资里扣除了100，他的工资还是实际到手的工资，加上100，只不过是扣除的时候，他只能抵扣80，你这里就不应该减去100了，就应该减去80，实际到手的工资加上100减80，按这个来算个税。
84785012
2022 04/21 14:58
9000的工资，可以抵扣公积金1400，但是交了1500，我报的时候，本期收入我应该写9100？
郭老师
2022 04/21 15:00
你好，这个9000包含1500吗。
是不是应发工资？
郭老师
2022 04/21 15:00
如果是的话，填写的是9000，然后个人负担的公积金填写1400。
84785012
2022 04/21 15:08
老师还有账务处理
84785012
2022 04/21 15:11
老师你说的那个个人部分填写1400，那公司部分超出的100应该在加回到工资吧
郭老师
2022 04/21 15:12
还是按照9000来，因为这个9000就包含了个人负担的公积金。
郭老师
2022 04/21 15:12
只不过是抵扣的时候少抵扣，按照第一行的那个金额来抵扣。
84785012
2022 04/21 15:14
那公司部分超过的需要加回来，交个税吗
郭老师
2022 04/21 15:16
你还没有理解，如果他再加进来的话，他的工资不就高啦，交了双份的，比如你的工资是9000，允许抵扣的社保只有100，你给人家缴纳了50，那你给他扣除的时候填写100不就可以啦？那50并没有多扣除。
郭老师
2022 04/21 15:16
你再仔细的想一想，你不要给人家加回去了，加回去的话，交了两份的。
84785012
2022 04/21 15:18
谢谢，老师，我在想想
郭老师
2022 04/21 15:18
好的，你再想想
一定不要加回去了
你这个9000已经包含了个人负担的社保
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