甲公司 2019 年度转让一项专利技术，取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元，发生转让成本及相关税费100万元，甲公司2019年度利润总额为2 000万元，除上述技术转让所得外无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。（2021年） A.2 000－800×50％＝1 600 （万元） B.2 000－［500＋（800－100－500） ×50％］＝1 400 （万元） C.2 000－［500＋（800－500） ×50％］＝1 350 （万元） D.2 000－（800－100）＝1 300 （万元）_初级职称

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甲公司 2019 年度转让一项专利技术，取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元，发生转让成本及相关税费100万元，甲公司2019年度利润总额为2 000万元，除上述技术转让所得外无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。（2021年） A.2 000－800×50％＝1 600 （万元） B.2 000－［500＋（800－100－500） ×50％］＝1 400 （万元） C.2 000－［500＋（800－500） ×50％］＝1 350 （万元） D.2 000－（800－100）＝1 300 （万元）

84784969| 提问时间：2022 04/21 17:38

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小万老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师,税务师

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同学你好，这个技术转让所得，年度所得不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分是减半征收。本题技术转让所得=800-100=700，这个700里面有500直接免税，超过500的部分是700-500=200减半征收。因此等于=2000-（500＋（800－100－500） ×50％）

2022 04/21 18:04

84784969

2022 04/21 18:08

老师，100万的成本及税费不是在利润总额里吗？已经计入费用过了啊

小万老师

2022 04/21 18:15

这里不是对成本费用有什么调整，是对转让所得超过500万的200万的一半是免税进行调整

84784969

2022 04/21 18:17

我知道，我意思是选C，不理解100万成本和税费为什么再减一次

小万老师

2022 04/21 18:26

这道题选B,不选择C。这个技术转让所得，年度转让所得不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分是减半征收。转让所得的公式=转让收入-转让成本及相关税费，本题技术转让所得=800-100=700。700中的500直接是免税，700中的200是50%免税。减掉100是算的技术所得，不是C按照收入来免税。从一开始就说过了，是对技术转让所得免税，减掉100自然是算技术转让所得。